PAGE填土石方行業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范填土石方行業(yè)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在填土石方業(yè)務活動中涉及的財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司填土石方業(yè)務的各項財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，提供準確的財務報表和分析，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，包括賬務處理、編制財務報表等。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程。3.進行財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司經(jīng)營決策提供財務依據(jù)。4.負責資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。5.開展成本核算與控制，分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施和建議。6.參與公司重大經(jīng)濟活動的決策，提供財務風險評估和建議。7.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。8.配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查等工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責財務制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務工作合規(guī)有序。管理財務團隊，進行人員培訓、績效考核和工作安排。協(xié)調(diào)與銀行、稅務、審計等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行日常賬務處理，確保賬目清晰、準確。負責財務憑證的編制、審核和裝訂，保管會計檔案。協(xié)助編制財務報表和財務預算，提供相關財務數(shù)據(jù)。參與成本核算與控制工作，對費用支出進行審核和分析。負責稅務申報、繳納和稅務資料的整理歸檔，配合稅務檢查。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記。協(xié)助會計做好其他財務相關工作，如工資發(fā)放等。三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守公司財務秘密。2.定期組織財務人員參加專業(yè)培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，以適應公司發(fā)展和行業(yè)變化的需求。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制作為會計核算基礎，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，設置會計科目和賬戶，進行復式記賬。（二）主要會計科目設置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。2.負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：工程施工、機械作業(yè)等。5.損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、稅金及附加、銷售費用（如運輸費、裝卸費等）、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員取得或填制原始憑證，并及時送交財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬目準確無誤。5.期末，根據(jù)權責發(fā)生制原則進行成本核算、損益結(jié)轉(zhuǎn)等賬務處理，編制財務報表。（四）財務報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表，反映公司月度財務狀況和經(jīng)營成果。2.每季度末編制現(xiàn)金流量表，分析公司現(xiàn)金流量情況。3.年末編制年度財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注，全面反映公司年度財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。4.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股東增資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。3.對籌集資金的成本和風險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本和財務風險。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制月度資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金支出嚴格按照審批流程進行，經(jīng)辦部門填寫資金支出申請單，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、公司負責人審批后，出納方可辦理支付手續(xù)。3.資金使用應遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于填土石方業(yè)務相關的采購、施工、設備租賃等支出，不得挪作他用。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算范圍，嚴格控制現(xiàn)金使用，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.辦理資金結(jié)算時，應取得合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)真實、完整、合規(guī)。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等的保管和防護措施。2.出納人員應嚴格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保現(xiàn)金存放安全，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。3.定期對資金進行盤點清查，做到賬實相符，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。4.加強對財務印鑒、票據(jù)的管理，實行專人保管、專人使用制度，確保印鑒和票據(jù)的安全。五、成本費用管理（一）成本核算對象以填土石方工程項目為成本核算對象，分別核算各項目的成本費用。（二）成本項目構(gòu)成1.直接成本材料成本：包括土石方、砂石料、水泥等填土石方所需的各種材料費用。人工成本：支付給參與填土石方施工的工人工資、獎金、津貼等。機械成本：施工過程中使用的機械設備的租賃費用、燃油費、修理費等。2.間接成本施工管理費：施工現(xiàn)場管理人員的工資、辦公費、差旅費等。其他間接費用：如水電費、臨時設施費等與施工項目相關的間接費用。（三）成本核算方法1.采用作業(yè)成本法進行成本核算，按照填土石方作業(yè)流程和成本動因，將成本分配到各個作業(yè)環(huán)節(jié)和成本對象。2.建立成本核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，定期進行成本核算和分析。（四）成本控制措施1.制定成本控制目標和預算，將成本控制目標分解到各部門和各施工環(huán)節(jié)，實行成本責任制。2.加強材料采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低材料采購成本；優(yōu)化材料庫存管理，減少庫存積壓和浪費。3.合理安排施工人員，提高勞動效率，控制人工成本支出；加強對施工人員的培訓和管理，提高施工質(zhì)量，減少返工損失。4.加強機械設備管理，提高設備利用率，降低設備租賃和使用成本；定期對設備進行維護保養(yǎng)，延長設備使用壽命。5.嚴格控制間接費用支出，精簡管理機構(gòu)，減少不必要的開支；加強對辦公費、差旅費等費用的審批和監(jiān)控。（五）費用報銷管理1.明確費用報銷范圍和標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、通訊費等。2.費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生事由、金額、報銷人等信息，并附上合法有效的原始憑證。3.費用報銷按照審批流程進行，經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理、公司負責人審批后，方可報銷。4.嚴格控制業(yè)務招待費支出，遵循勤儉節(jié)約、合理合規(guī)的原則，不得超標準報銷業(yè)務招待費。六、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.填土石方業(yè)務收入按照合同約定的收款方式和時間確認收入。2.對于已完成的填土石方工程量，根據(jù)與客戶結(jié)算的金額確認主營業(yè)務收入。3.收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。（二）收入核算與管理1.財務部門應及時記錄和核算填土石方業(yè)務收入，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。2.加強對合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理，及時與客戶溝通結(jié)算事宜，確?？铐椉皶r足額收回。3.建立應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清查核對，對逾期賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。（三）利潤核算與分配1.按照會計制度規(guī)定，準確核算公司利潤，即主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本、稅金及附加、期間費用等后的余額。2.公司利潤分配按照公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，最后根據(jù)公司決策進行股東分紅等分配。3.利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東會批準后執(zhí)行。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅信息。2.每月按時進行納稅申報，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費的申報繳納。3.財務人員應準確計算應納稅額，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整，避免漏報、錯報等稅務風險。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、加計扣除等。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策解讀和執(zhí)行口徑，確保公司稅務處理符合要求。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅務法規(guī)的學習和培訓，提高財務人員的稅務風險意識和業(yè)務水平。3.定期對公司稅務事項進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務問題，避免稅務處罰和滯納金等損失。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。3.優(yōu)化財務管理流程，提高財務管理效率，保障公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)和方面。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離：明確財務部門各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離，如出納與會計、財務審批與執(zhí)行等。2.授權審批控制：建立嚴格的授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限，所有財務支出必須經(jīng)過授權審批后方可辦理。3.預算控制：加強財務預算管理，將預算作為財務控制的重要依據(jù)，嚴格控制預算執(zhí)行，定期進行預算分析和調(diào)整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行財產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，保證會計信息質(zhì)量。6.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務印章使用記錄等與公司財務活動相關的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案保管期限為30年。2.財務報表、稅務資料等保管期限根據(jù)相關法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一