PAGE會計嚴格執(zhí)行財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司會計行為，確保會計信息真實、準確、完整，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公司財務(wù)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動和會計核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計記錄和財務(wù)報表應(yīng)當準確無誤，數(shù)據(jù)計算和賬目處理應(yīng)當符合規(guī)定。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息完整無遺漏。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的會計人員，明確各崗位職責，確保財務(wù)工作有序開展。（二）會計人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位。2.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織領(lǐng)導公司的財務(wù)會計工作，制定財務(wù)管理制度和會計核算辦法。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，對公司財務(wù)狀況進行分析和評價，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司財務(wù)工作合規(guī)進行。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表及附注。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計主管進行財務(wù)預算編制、成本核算、財務(wù)分析等工作。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會計科目設(shè)置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）記賬方法公司采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由會計主管審核簽字，加蓋公司公章后對外報送。四、財務(wù)管理制度（一）預算管理制度1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年年初由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，編制年度預算草案。預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。預算草案應(yīng)包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內(nèi)容，并按季度分解為季度預算。2.預算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務(wù)。（二）收入管理制度1.收入確認原則公司收入的確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，按照合同約定的收款時間和金額確認收入。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況，定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)加強催收管理，確保款項及時足額收回。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，合理確定成本核算對象和成本項目，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應(yīng)加強成本費用管理，降低成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的建議和措施。3.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導審批后，方可報銷。嚴格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。（四）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時性、合理性和合法性。加強對資金籌集渠道和方式的管理，防范資金籌集風險。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和審批程序。嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用安全、合理、有效。加強對資金支付的管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。3.資金風險管理識別、評估和監(jiān)控資金風險，制定相應(yīng)防范措施，降低資金風險。定期對公司資金狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風險隱患，并采取有效措施加以解決。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置與驗收根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。3.固定資產(chǎn)處置與清查固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置資產(chǎn)的合法性和合理性。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。五、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.確保會計信息真實、準確、完整，提高財務(wù)報告質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風險點，合理確定控制重點和控制措施。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在公司內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善控制措施，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責任，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司財產(chǎn)物資的管理，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)物資的安全完整。5.預算控制：實行全面預算管理制度，加強對預算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，提高公司運營效率和效益。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的財務(wù)活動進行考核評價，激勵各部門和員工積極履行職責，提高公司財務(wù)管理水平。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、內(nèi)部控制有效性等進行審計檢查，出具審計報告，并提出改進建議。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機構(gòu)。（二）外部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行年度審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計工作順利進行。3.對外部審計提出的意見和建議，公司應(yīng)認真研究，及時整改，并將整改情況向公司董事會報告。（