PAGE鋼材加工公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鋼材加工公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司投資、融資、利潤(rùn)分配等重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查和審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層審批。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，妥善保管。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。3.資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保融資合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)公司資金收支進(jìn)行預(yù)算管理。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)資金審批管理，重大資金支出需經(jīng)公司管理層審批。4.資金支付應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金市場(chǎng)的分析和研究，合理安排資金，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)重大資金風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取有效措施進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費(fèi)用界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括原材料采購(gòu)成本、加工成本、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：包括銷售過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括行政管理部門的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題和不足，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.建立銷售合同審批制度，對(duì)銷售合同進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.銷售合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.加強(qiáng)銷售合同執(zhí)行跟蹤，確保合同按時(shí)履行。（二）銷售收入確認(rèn)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)銷售收入。2.銷售收入確認(rèn)應(yīng)符合公司實(shí)際銷售情況，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）收款管理1.建立收款管理制度，明確收款責(zé)任和流程。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款。3.對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過(guò)法律手段解決。七、采購(gòu)與付款管理（一）采購(gòu)合同管理1.建立采購(gòu)合同審批制度，對(duì)采購(gòu)合同進(jìn)行嚴(yán)格審核。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.加強(qiáng)采購(gòu)合同執(zhí)行跟蹤，確保合同按時(shí)履行。（二）采購(gòu)成本控制1.建立采購(gòu)成本控制制度，加強(qiáng)采購(gòu)成本分析和比較。2.選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資質(zhì)量和價(jià)格合理。3.加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程管理，降低采購(gòu)成本。（三）付款管理1.按照采購(gòu)合同約定及時(shí)付款，確保公司信譽(yù)。2.加強(qiáng)付款審批管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)。3.對(duì)不符合付款條件的申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)拒絕并說(shuō)明原因。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，確保購(gòu)置合理、必要。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行，簽訂采購(gòu)合同。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，妥善處理稅務(wù)問(wèn)題。十、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，并充分考慮公司實(shí)際情況。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定1.根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。十一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)審批制度、資金管理制度、成本費(fèi)用控制制度、銷售與收款管理制度、采購(gòu)與付款管理制度等。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制