PAGE賣煤炭財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司煤炭銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)煤炭銷售業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及煤炭銷售業(yè)務(wù)的部門及人員，包括銷售部門、采購部門、物流部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司煤炭銷售業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的煤炭銷售業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。5.完整性原則：涵蓋煤炭銷售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括銷售合同簽訂、收款、發(fā)貨、核算等，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。二、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶洽談煤炭銷售業(yè)務(wù)，擬定銷售合同條款。合同內(nèi)容應(yīng)明確煤炭品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵要素。2.在簽訂合同前，銷售部門應(yīng)將合同草本提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)條款，確保公司利益不受損害。對(duì)于不符合財(cái)務(wù)要求的條款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出修改意見，反饋給銷售部門與客戶協(xié)商調(diào)整。3.銷售合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立合同臺(tái)賬，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)按照合同約定組織發(fā)貨，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，按照規(guī)定的稅率開具增值稅發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格遵循發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.物流部門負(fù)責(zé)煤炭的運(yùn)輸和交付。在發(fā)貨過程中，應(yīng)確保煤炭數(shù)量、質(zhì)量與合同約定一致，并及時(shí)獲取運(yùn)輸憑證。運(yùn)輸憑證應(yīng)作為財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)之一，與銷售合同、發(fā)票等一同歸檔保存。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注合同執(zhí)行情況，定期與銷售部門核對(duì)發(fā)貨數(shù)量、收款情況等信息。對(duì)于逾期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，共同采取措施催收貨款。（三）合同變更與終止1.如因市場變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商簽訂變更協(xié)議，并將變更協(xié)議副本送交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)核算。2.銷售合同終止時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)合同執(zhí)行情況，確保貨款已全部收回或按照合同約定進(jìn)行了妥善處理。對(duì)于尚未履行完畢的合同義務(wù)，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行結(jié)算和清理。三、收款管理（一）收款方式1.公司煤炭銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、銀行承兌匯票收款等。銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況和公司規(guī)定，與客戶協(xié)商確定收款方式，并在銷售合同中明確約定。2.對(duì)于現(xiàn)金收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并編制現(xiàn)金收款日報(bào)表，與相關(guān)憑證一同交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銀行轉(zhuǎn)賬收款時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)將客戶付款信息通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行到賬通知及時(shí)確認(rèn)收款，并核對(duì)收款金額與銷售合同約定是否一致。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬未成功或存在異常情況的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門和銀行溝通，查明原因并采取相應(yīng)措施。4.銀行承兌匯票收款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行審核、保管和貼現(xiàn)。收到銀行承兌匯票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行票據(jù)背書，并在票據(jù)到期前辦理托收手續(xù)。對(duì)于貼現(xiàn)的銀行承兌匯票，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算貼現(xiàn)利息，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）收款流程1.客戶付款時(shí)，銷售部門應(yīng)向客戶開具收款收據(jù)或提供付款指引。收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。2.財(cái)務(wù)部門收到銷售部門轉(zhuǎn)來的收款信息后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于已確認(rèn)收款的銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制收款明細(xì)表，詳細(xì)記錄每筆收款的客戶名稱、收款日期、收款金額、收款方式等信息。收款明細(xì)表應(yīng)與會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單等核對(duì)一致，確保收款信息的準(zhǔn)確性和完整性。（三）應(yīng)收賬款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款余額、賬齡、增減變動(dòng)情況等信息。應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)，確保雙方數(shù)據(jù)一致。2.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門制定催收策略。對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因并采取相應(yīng)的催收措施。3.對(duì)于長期拖欠貨款且催收無效的客戶，公司應(yīng)考慮通過法律途徑解決。在采取法律行動(dòng)前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同銷售部門收集相關(guān)證據(jù)，評(píng)估訴訟風(fēng)險(xiǎn)和成本，并向公司管理層提出建議。四、成本費(fèi)用管理（一）采購成本1.采購部門負(fù)責(zé)煤炭采購業(yè)務(wù)，應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保煤炭質(zhì)量符合公司要求。在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行操作，簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.采購成本包括煤炭采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)采購合同和相關(guān)發(fā)票，準(zhǔn)確核算采購成本，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)及時(shí)沖減采購成本。3.采購部門應(yīng)定期對(duì)采購成本進(jìn)行分析，比較不同供應(yīng)商的價(jià)格和質(zhì)量，評(píng)估采購成本的合理性。如發(fā)現(xiàn)采購成本過高或存在異常情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商調(diào)整價(jià)格或查找原因，采取措施降低采購成本。（二）銷售費(fèi)用1.銷售費(fèi)用是指公司在煤炭銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度，對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行審核和控制。對(duì)于銷售人員薪酬，應(yīng)根據(jù)公司薪酬政策和績效考核結(jié)果進(jìn)行核算和發(fā)放。對(duì)于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.銷售部門應(yīng)定期編制銷售費(fèi)用明細(xì)表，分析各項(xiàng)銷售費(fèi)用的支出情況。如發(fā)現(xiàn)銷售費(fèi)用過高或存在不合理支出，應(yīng)及時(shí)查找原因并采取措施進(jìn)行控制。同時(shí)，銷售部門應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，合理安排銷售費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。（三）物流費(fèi)用1.物流費(fèi)用主要包括煤炭運(yùn)輸費(fèi)用、倉儲(chǔ)費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等。物流部門應(yīng)與物流公司簽訂合作協(xié)議，明確物流費(fèi)用的結(jié)算方式和標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)物流費(fèi)用發(fā)票和相關(guān)合同，準(zhǔn)確核算物流費(fèi)用，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.物流部門應(yīng)定期對(duì)物流費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估物流成本的合理性。如發(fā)現(xiàn)物流費(fèi)用過高或存在異常情況，應(yīng)及時(shí)與物流公司溝通協(xié)商，優(yōu)化物流方案，降低物流成本。同時(shí)，物流部門應(yīng)加強(qiáng)物流成本控制，提高物流運(yùn)作效率，確保煤炭及時(shí)、安全、準(zhǔn)確地交付給客戶。（四）其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用是指公司在煤炭銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的除采購成本、銷售費(fèi)用、物流費(fèi)用以外的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、折舊費(fèi)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度，對(duì)其他費(fèi)用進(jìn)行審核和控制。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用支出的合理性，采取措施降低費(fèi)用水平。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)核算應(yīng)涵蓋銷售合同簽訂、收款、發(fā)貨、成本費(fèi)用核算等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正，并查明原因，采取措施防止類似差錯(cuò)再次發(fā)生。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制煤炭銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、清晰。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。管理層應(yīng)通過財(cái)務(wù)報(bào)表了解公司煤炭銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做出合理的決策。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息，加強(qiáng)對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，評(píng)估公司煤炭銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)績效。通過分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，如毛利率、凈利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，為公司管理層提供決策支持。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全煤炭銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗位分工制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銷售會(huì)計(jì)、收款會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等崗位，各崗位之間應(yīng)相互分離、相互制約。2.銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷售合同管理、收入核算、應(yīng)收賬款核算等工作；收款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收款業(yè)務(wù)的處理、銀行賬戶管理等工作；成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)采購成本、銷售費(fèi)用、物流費(fèi)用等成本費(fèi)用的核算和管理工作。各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格按照職責(zé)分工履行職責(zé)，不得越權(quán)操作。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員全面掌握業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。（二）授權(quán)審批制度1.公司應(yīng)建立煤炭銷售業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于銷售合同簽訂、收款、費(fèi)用報(bào)銷等重要業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.銷售合同簽訂前，需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。收款業(yè)務(wù)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保收款安全、準(zhǔn)確。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額大小，分別由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理等進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行操作，對(duì)未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)不得辦理。對(duì)于審批手續(xù)不全的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)人員補(bǔ)充完善審批手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)銷售合同執(zhí)行情況、收款情況、成本費(fèi)用支出等進(jìn)行檢查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.公司應(yīng)定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)煤炭銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)深入了解業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司