PAGE道路運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范道路運(yùn)輸公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況編制資金預(yù)算。2.資金審批流程：日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。重大資金支出：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。3.嚴(yán)格控制資金支出，確保資金安全。嚴(yán)禁挪用、坐支資金。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能影響資金安全的因素進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警。（三）銀行賬戶管理1.公司按照規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶印鑒、密碼等的管理，防止資金被盜用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、房屋建筑物等。3.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司實(shí)際需要編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。4.固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。5.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨定義：包括燃料、輪胎、配件等。2.存貨采購：根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況編制采購計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。3.存貨驗(yàn)收：對(duì)采購的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保數(shù)量、質(zhì)量符合要求。4.存貨保管：建立存貨保管制度，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨。5.存貨發(fā)出：按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出存貨成本。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.運(yùn)輸成本核算：包括車輛折舊、燃料費(fèi)、修理費(fèi)駕駛員工資等。2.成本核算方法：采用品種法或分批法進(jìn)行成本核算。3.成本分析：定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用報(bào)銷：嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效。3.費(fèi)用控制：加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，杜絕不合理費(fèi)用支出。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.運(yùn)輸收入按照完成運(yùn)輸任務(wù)并取得相關(guān)運(yùn)輸憑證時(shí)確認(rèn)收入。2（二）收入核算1.對(duì)運(yùn)輸收入、其他業(yè)務(wù)收入等進(jìn)行明細(xì)核算。2.及時(shí)準(zhǔn)確記錄收入發(fā)生情況，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報(bào)與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料和完稅憑證。3.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解稅收政策變化，合理避稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行到位。2.檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等方面。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行處理和糾正。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案按照類別、年度進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，編號(hào)歸檔。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。2.外部單