PAGE企業(yè)在建項目財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司在建項目財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保項目資金的合理使用和安全，提高項目投資效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有在建項目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：在建項目財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋在建項目財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告項目財務(wù)信息，為項目決策提供及時準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高項目資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的在建項目財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)在建項目的財務(wù)核算、資金管理、成本控制等工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)在建項目財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制項目財務(wù)預(yù)算、決算，審核項目資金使用計劃。監(jiān)督項目財務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為項目順利實(shí)施提供財務(wù)支持。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行在建項目財務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員辦理在建項目現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和銀行票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.在建項目預(yù)算包括項目總預(yù)算、年度預(yù)算和季度預(yù)算。2.項目總預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、設(shè)計概算等資料編制，明確項目總投資、資金來源、建設(shè)周期等內(nèi)容。3.年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目總預(yù)算和年度建設(shè)計劃編制，細(xì)化各項費(fèi)用支出，包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。4.季度預(yù)算應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和季度工作安排編制，進(jìn)一步明確季度內(nèi)各項費(fèi)用的具體支出計劃。5.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項目管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門共同參與，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.在建項目預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。2.項目總預(yù)算需經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過。3.年度預(yù)算和季度預(yù)算需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、資金管理（一）資金籌集1.在建項目資金來源包括自有資金、銀行貸款、債券融資、項目資本金等。2.公司應(yīng)根據(jù)項目資金需求和融資渠道，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。3.籌集資金時應(yīng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保融資合法合規(guī)。（二）資金使用1.在建項目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照預(yù)算安排使用。2.資金支付應(yīng)按照公司財務(wù)審批制度執(zhí)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.工程款項支付應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度、合同約定等進(jìn)行審核，確保資金支付與工程實(shí)際進(jìn)度相符。4.設(shè)備購置款項支付應(yīng)按照采購合同和驗(yàn)收報告進(jìn)行審核，確保設(shè)備質(zhì)量和資金支付安全。（三）資金結(jié)算1.在建項目資金結(jié)算應(yīng)按照國家相關(guān)結(jié)算制度和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行。2.工程價款結(jié)算應(yīng)根據(jù)工程合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行，采用按月結(jié)算、分段結(jié)算或竣工后一次結(jié)算等方式。3.設(shè)備采購款項結(jié)算應(yīng)按照采購合同約定進(jìn)行，采用貨到付款、分期付款等方式。4.財務(wù)部門應(yīng)及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付及時、準(zhǔn)確。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金的保管、使用和監(jiān)督。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照限額管理，及時存入銀行，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用，定期進(jìn)行賬戶清理和核對。4.加強(qiáng)對資金支付的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。五、成本管理（一）成本核算對象在建項目成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項工程、單位工程或分部工程為核算對象。（二）成本項目在建項目成本包括直接成本和間接成本。1.直接成本工程費(fèi)用：包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用等。其他直接費(fèi)用：包括施工過程中發(fā)生的心臨時設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。2.間接成本管理費(fèi)用：包括項目管理人員工資、辦公費(fèi)費(fèi)用支出，包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。財務(wù)費(fèi)用：包括項目借款利息、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本核算方法在建項目成本核算應(yīng)采用制造成本法，按照一定的方法將間接成本分配計入各成本核算對象。1.工程費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計入成本核算對象。2.其他直接費(fèi)用應(yīng)按照受益對象進(jìn)行分配。3.間接成本應(yīng)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，如直接費(fèi)比例、人工工時等，分配計入各成本核算對象。（四）成本控制1.建立成本控制目標(biāo)，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各階段。2.加強(qiáng)對工程成本的控制，嚴(yán)格控制工程變更，減少不必要的費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)對設(shè)備采購成本的控制，通過招標(biāo)、詢價等方式降低設(shè)備采購價格。4.加強(qiáng)對管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.在建項目所需固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算和項目實(shí)際需要進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司內(nèi)部采購制度執(zhí)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同的合法性和有效性。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、性能等，確保設(shè)備符合合同要求。3.驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.在建項目形成的固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定計提折舊。2.折舊方法應(yīng)采用直線法或加速折舊法，折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況合理確定。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時計提折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.在建項目結(jié)束后，對閑置、報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處置。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行審批，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置價格合理、程序合法。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.在建項目應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表，如實(shí)反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度編制，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對在建項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為項目決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括項目預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)項目存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)項目管理水平的提高。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全在建項目內(nèi)部控制制度，規(guī)范項目財務(wù)活動流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括預(yù)算控制、資金控制、成本控制、固定資產(chǎn)控制等方面，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限。3.加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對在建項目進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查項目財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。2.審計內(nèi)容包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、固定資產(chǎn)管理情況等。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（三）外