PAGE科研公司財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范科研公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司科研事業(yè)的健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于[科研公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項財務報表和報告應真實可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。財務機構(gòu)與人員設置財務部門職責1.財務管理：負責制定和執(zhí)行公司財務管理制度，組織財務核算，編制財務報表和報告，進行財務分析和預測。2.資金管理：負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。3.成本控制：建立成本核算體系，加強成本控制和管理，降低公司運營成本。4.預算管理：組織編制公司年度預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，進行預算調(diào)整和分析。5.稅務管理：負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃，合理降低公司稅負。6.財務監(jiān)督：對公司財務活動進行監(jiān)督檢查，防范財務風險，確保公司財務合規(guī)。財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務支持。管理財務團隊，指導和監(jiān)督財務人員工作。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負責公司日常財務核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算和報表編制。財務人員職業(yè)道德規(guī)范1.誠實守信：如實提供財務信息，不做假賬，保守公司財務秘密。2.廉潔奉公：廉潔自律，不接受不正當利益，維護公司利益。3.客觀公正：以客觀、公正的態(tài)度處理財務事務，不受他人干擾。4.堅持原則：嚴格遵守財務制度和法律法規(guī)，堅持原則，不徇私情。5.敬業(yè)愛崗：熱愛本職工作，努力提高業(yè)務水平，為公司財務管理貢獻力量。財務核算與報告會計核算基礎1.會計期間：采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。4.會計賬簿：設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。收入核算1.科研收入：包括科研項目經(jīng)費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務收入等，按照合同約定或?qū)嶋H收到的金額確認收入。2.其他收入：如利息收入、租金收入等，按照相關(guān)規(guī)定確認收入。成本費用核算1.直接成本：包括科研項目直接耗費的材料、設備、人工等費用，按照實際發(fā)生額計入成本。2.間接成本：如科研管理費用、設備折舊等，按照一定的分配方法分攤計入成本。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等，按照發(fā)生額計入當期損益。資產(chǎn)核算1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照實際金額核算。應收賬款：按照實際發(fā)生額核算，計提壞賬準備。存貨：包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按照實際成本核算，定期進行盤點。2.非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)：按照取得成本入賬，計提折舊，定期進行清查。無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，按照實際成本入賬，進行攤銷。負債核算1.流動負債：包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等，按照實際發(fā)生額核算。2.非流動負債：如長期借款等，按照實際發(fā)生額核算，計提利息。財務報告1.財務報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表，定期編制并對外報送。2.財務分析報告：定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供參考。預算管理預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務收支活動，確保預算的完整性。2.準確性原則：根據(jù)公司實際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預測各項收入和支出，提高預算的準確性。3.可行性原則：預算指標應切實可行，具有可操作性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預算編制方法1.零基預算法：對于各項預算項目，不考慮以往年度的實際情況，以零為基礎編制預算。2.滾動預算法：根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和市場變化，定期對預算進行滾動調(diào)整，使預算更具前瞻性和適應性。預算編制程序1.下達預算編制通知：公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、要求和時間節(jié)點。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門預算草案進行審核，匯總編制公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：將公司年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預算調(diào)整：如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A算無法執(zhí)行，需按照規(guī)定程序進行預算調(diào)整。預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。資金管理資金籌集1.籌集方式：包括股東投入、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.籌集原則：根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌集方式，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟性。3.資金成本控制：優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效益。資金使用1.資金審批流程：明確資金使用的審批權(quán)限和流程，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。2.資金支付管理：嚴格按照合同約定和審批程序進行資金支付操作，確保資金支付的準確性和及時性。3.資金風險管理：建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監(jiān)控和評估，采取有效措施防范資金風險。資金結(jié)算1.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷，確保銀行賬戶的安全和合規(guī)。2.資金結(jié)算方式：包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等，根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結(jié)算方式。3.資金結(jié)算流程：明確資金結(jié)算的操作流程和要求，確保資金結(jié)算的準確和及時。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行采購。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，組織相關(guān)部門進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。5.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行處置，包括出售、報廢、毀損等。無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)取得：通過自行研發(fā)、外購、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)入賬：按照實際成本入賬，進行會計核算。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。4.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：按照規(guī)定程序進行無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確保轉(zhuǎn)讓收入的合規(guī)性和合理性。存貨管理1.存貨采購：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，選擇合適的供應商進行采購。2.存貨驗收：存貨采購后，組織相關(guān)部門進行驗收，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.存貨保管：建立存貨保管制度，確保存貨安全，防止存貨損壞、丟失等情況發(fā)生。4.存貨盤點：定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。5.存貨發(fā)出：按照規(guī)定的發(fā)出計價方法進行存貨發(fā)出核算。成本費用管理成本費用核算方法1.直接成本法：對于能夠直接歸屬到科研項目的成本，采用直接成本法進行核算。2.間接成本分攤法：對于不能直接歸屬到科研項目的間接成本，按照一定的分配方法分攤到各個科研項目。成本費用控制措施1.成本預算控制：在預算編制過程中，對成本費用進行合理預測和控制，確保成本費用預算的合理性和可行性。2.成本核算控制：加強成本核算管理，準確核算各項成本費用，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并進行分析和處理。3.成本分析控制：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。4.成本考核控制：建立成本考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。費用報銷管理1.報銷范圍：明確公司費用報銷的范圍，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費等。2.報銷標準：制定各項費用的報銷標準，嚴格按照標準進行報銷。3.報銷流程：明確費用報銷的審批流程和要求，確保費用報銷的合規(guī)性和真實性。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確性和完整性。2.納稅申報：按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款，確保公司稅務合規(guī)。稅務籌劃1.稅收政策研究：關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究稅收政策對公司的影響。2.稅務籌劃方案制定：根據(jù)公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，降低公司稅負。3.稅務風險防范：在稅務籌劃過程中，充分考慮稅務風險，確保稅務籌劃方案的合法性和合規(guī)性。稅務風險管理與應對1.稅務風險識別：建立稅務風險識別機制，及時發(fā)現(xiàn)公司稅務風險點。2.稅務風險評估：對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級。3.稅務風險應對：針對不同等級的稅務風險，采取相應的應對措施，降低稅務風險對公司的影響。財務監(jiān)督與審計內(nèi)部財務監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督：建立財務部門內(nèi)部監(jiān)督機制，對財務人員的工作進行監(jiān)督檢查，確保財務核算的準確性和合規(guī)性。2.公司內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展公司內(nèi)部審計工作，對公司財務活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。外部審計監(jiān)督1.年度財務審計：聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計，