PAGE商務(wù)酒店財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商務(wù)酒店的財(cái)務(wù)管理，確保酒店財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)酒店資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于本商務(wù)酒店及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，努力提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員配備財(cái)務(wù)部經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)酒店的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。出納人員：負(fù)責(zé)酒店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.人員職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和酒店財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。組織編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與酒店重大經(jīng)濟(jì)決策，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)酒店的稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)酒店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算全面、準(zhǔn)確反映酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.賬務(wù)處理程序酒店應(yīng)按照審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。月末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后報(bào)送。4.財(cái)務(wù)報(bào)告酒店應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等提供財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)等情況，為報(bào)表使用者提供更全面的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)分析酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。四、資金管理1.現(xiàn)金管理酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)酒店實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理酒店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶管理。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部門備案。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金安全。出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)銀行存款的風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注銀行賬戶資金動(dòng)態(tài)，防范銀行存款被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.資金預(yù)算與控制財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行控制，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。如發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。在保證酒店正常經(jīng)營(yíng)資金需求的前提下，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則酒店的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。營(yíng)業(yè)收入應(yīng)在提供勞務(wù)、銷售商品等交易完成，且經(jīng)濟(jì)利益能夠流入酒店時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供勞務(wù)或銷售商品時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算方法酒店應(yīng)按照不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目設(shè)置收入明細(xì)科目，分別核算客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂(lè)收入等。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。對(duì)于各種收入來(lái)源，應(yīng)建立相應(yīng)的記錄和憑證，如客房入住登記單、餐飲賬單、會(huì)議合同等。加強(qiáng)收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失。對(duì)于收入異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.應(yīng)收賬款管理酒店應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收等。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷，并報(bào)管理層批準(zhǔn)。壞賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留相關(guān)記錄，以備查考。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類與核算酒店的成本費(fèi)用可分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本主要包括客房成本、餐飲成本、商品成本等；營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等；管理費(fèi)用主要包括行政管理費(fèi)用、人力資源費(fèi)用等；財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。對(duì)于能夠直接計(jì)入成本費(fèi)用項(xiàng)目的支出，應(yīng)直接計(jì)入；對(duì)于不能直接計(jì)入的支出，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算和定額標(biāo)準(zhǔn)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，并分解到各部門、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日?？刂疲瑖?yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可支付。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。通過(guò)成本費(fèi)用控制，降低酒店經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字審核后，方可報(bào)銷。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，并符合相關(guān)規(guī)定。對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別，并分別進(jìn)行核算和管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照酒店預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和酒店實(shí)際情況合理確定。對(duì)于使用壽命不確定的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測(cè)試。如發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。攤銷年限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)管理層審批。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)酒店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。納稅申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保稅款足額繳納。2.稅款繳納與管理按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。不得拖欠、偷逃稅款。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)發(fā)票的管理，建立發(fā)票管理制度。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。通過(guò)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)、合理利用稅收政策等方式，降低酒店稅務(wù)成本。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)濟(jì)效益最大化。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。制衡性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與酒店經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、管理水平等相適應(yīng)。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程規(guī)范，明確各崗位職責(zé)和工作流程。加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保各項(xiàng)支出合法、合規(guī)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在