PAGE企業(yè)收到支票時(shí)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范企業(yè)在收到支票時(shí)的財(cái)務(wù)處理流程，確保資金安全、準(zhǔn)確記錄，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常有序進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于本企業(yè)各部門在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到支票的相關(guān)財(cái)務(wù)處理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)金融規(guī)章制度，確保支票處理符合法律要求。準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄支票信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理支票，縮短資金在途時(shí)間，提高資金使用效率。安全性原則：采取有效措施保障支票及相關(guān)資金的安全，防止丟失、被盜或欺詐等情況發(fā)生。二、支票的種類及相關(guān)規(guī)定1.支票種類現(xiàn)金支票：可以支取現(xiàn)金，收款人可以是企業(yè)，也可以是個(gè)人。轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。2.支票要素出票日期：必須填寫實(shí)際出票日期，且要大寫，確保日期的準(zhǔn)確性和唯一性。付款人名稱：填寫支票的付款銀行名稱及賬號(hào)。收款人名稱：填寫本企業(yè)全稱，確保與企業(yè)在銀行預(yù)留的名稱一致。金額：大小寫金額必須一致，大寫金額要規(guī)范填寫，防止篡改。用途：明確支票的用途，如貨款、服務(wù)費(fèi)等，以便財(cái)務(wù)核算和管理。支票號(hào)碼：每一張支票都有唯一的號(hào)碼，要準(zhǔn)確記錄，便于查詢和核對(duì)。3.支票的有效期支票的有效期為自出票日起10天。超過有效期的支票，銀行不予受理。因此，收到支票后應(yīng)及時(shí)處理，確保在有效期內(nèi)提交銀行辦理相關(guān)手續(xù)。三、支票的接收與初步審核1.接收流程企業(yè)各部門在收到支票時(shí)，應(yīng)立即將支票交至財(cái)務(wù)部門。交接時(shí)，需填寫支票交接清單，注明支票號(hào)碼、出票日期、金額、付款人名稱、用途等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門收到支票后，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)接收，并在支票登記簿上詳細(xì)記錄支票的相關(guān)信息。2.初步審核要點(diǎn)票面完整性：檢查支票是否有破損、折疊、涂改等情況。如有異常，應(yīng)及時(shí)與出票方聯(lián)系，核實(shí)情況。要素準(zhǔn)確性：核對(duì)支票上的出票日期、付款人名稱、收款人名稱、金額、用途、支票號(hào)碼等要素是否填寫齊全、準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致。簽章合規(guī)性：檢查支票上出票人的簽章是否清晰、合規(guī)，與出票方在銀行預(yù)留的簽章是否一致。對(duì)于背書轉(zhuǎn)讓的支票，還需審核背書是否連續(xù)、合規(guī)。有效性：確認(rèn)支票是否在有效期內(nèi)，是否為空頭支票（可通過銀行電話查詢或網(wǎng)上銀行系統(tǒng)核實(shí)）。四、支票的保管1.專人保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)支票的保管。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守支票保管制度。2.存放安全支票應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜等，并確保存放環(huán)境干燥、通風(fēng)，防止支票受潮、發(fā)霉或損壞。3.限制接觸支票保管人員應(yīng)嚴(yán)格限制非授權(quán)人員接觸支票。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、使用或保管支票。4.定期盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保支票的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄一致。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的其他人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，并編制盤點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。五、支票的入賬處理1.現(xiàn)金支票入賬收到現(xiàn)金支票后，應(yīng)由出納人員在支票背面收款人簽章處加蓋本企業(yè)預(yù)留銀行印鑒，并填寫好進(jìn)賬單，連同支票一并送交開戶銀行辦理收款手續(xù)。開戶銀行受理后，會(huì)將款項(xiàng)存入本企業(yè)銀行賬戶。出納人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注銀行賬戶余額變動(dòng)情況，待款項(xiàng)到賬后，根據(jù)銀行回單編制收款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。收款憑證應(yīng)注明支票號(hào)碼、出票日期、金額、付款人名稱等信息，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.轉(zhuǎn)賬支票入賬對(duì)于轉(zhuǎn)賬支票，出納人員應(yīng)在支票背面背書欄加蓋本企業(yè)預(yù)留銀行印鑒，并填寫進(jìn)賬單，將支票和進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行審核無(wú)誤后，會(huì)將款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)至本企業(yè)銀行賬戶。出納人員在收到銀行進(jìn)賬通知后，應(yīng)核對(duì)進(jìn)賬金額與支票金額是否一致，并編制轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)賬憑證同樣要詳細(xì)注明支票相關(guān)信息，以便財(cái)務(wù)核算和查詢。3.入賬時(shí)間要求為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，支票入賬應(yīng)遵循及時(shí)性原則。出納人員應(yīng)在收到支票并完成初步審核后，盡快送交銀行辦理入賬手續(xù)。一般情況下，應(yīng)在支票收到后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成入賬處理。如遇特殊情況無(wú)法及時(shí)入賬，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，并采取相應(yīng)的防范措施，確保資金安全。六、支票的退票處理1.退票原因支票可能因各種原因被銀行退票，常見的退票原因包括：出票人賬戶余額不足、支票要素填寫錯(cuò)誤、出票人簽章不符、支票已掛失止付等。2.退票通知銀行退票后，會(huì)出具退票理由書。財(cái)務(wù)部門收到退票理由書后，應(yīng)立即通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和出票方，說明退票原因，并要求出票方盡快解決問題，重新開具支票或采取其他付款方式。3.賬務(wù)調(diào)整對(duì)于已入賬但因退票而被沖回的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行退票通知及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。沖減原已確認(rèn)的收入或相關(guān)費(fèi)用，并在會(huì)計(jì)賬簿中注明退票原因和調(diào)整情況。同時(shí)，應(yīng)將退票相關(guān)資料妥善保管，以備后續(xù)查詢和核對(duì)。4.后續(xù)跟進(jìn)業(yè)務(wù)部門應(yīng)與出票方積極溝通，督促其盡快解決退票問題。如因退票給企業(yè)造成損失，應(yīng)根據(jù)合同約定或相關(guān)法律法規(guī)要求出票方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注退票處理進(jìn)度，及時(shí)更新相關(guān)財(cái)務(wù)記錄，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的準(zhǔn)確反映。七、支票的掛失與止付1.掛失止付條件如果發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜，企業(yè)應(yīng)立即向開戶銀行申請(qǐng)掛失止付。申請(qǐng)掛失止付的支票必須是填寫要素齊全、有效的支票，且尚未支付。2.掛失止付流程企業(yè)應(yīng)填寫掛失止付通知書，詳細(xì)注明支票號(hào)碼、出票日期、金額、付款人名稱、收款人名稱等信息，并加蓋本企業(yè)預(yù)留銀行印鑒。將掛失止付通知書送交開戶銀行，銀行受理后會(huì)對(duì)該支票進(jìn)行止付處理，防止支票款項(xiàng)被冒領(lǐng)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)在向銀行申請(qǐng)掛失止付后的[X]日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起訴訟，以保障自身合法權(quán)益。3.后續(xù)處理在掛失止付有效期內(nèi)（自掛失止付通知書送達(dá)銀行之日起12日內(nèi)），如果沒有收到人民法院的止付通知書，掛失止付將自動(dòng)失效。因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)法院的處理結(jié)果，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和業(yè)務(wù)處理。八、與銀行的溝通與協(xié)調(diào)1.定期溝通財(cái)務(wù)部門應(yīng)與開戶銀行保持定期溝通，及時(shí)了解銀行的相關(guān)政策、法規(guī)變化以及業(yè)務(wù)辦理流程的調(diào)整。同時(shí)，向銀行反饋企業(yè)在支票處理過程中遇到的問題和需求，尋求銀行的支持和幫助。2.業(yè)務(wù)咨詢?cè)谑盏街焙?，如?duì)支票的真?zhèn)巍⒂行?、處理流程等存在疑問，?yīng)及時(shí)向銀行咨詢。銀行應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的數(shù)據(jù)，指導(dǎo)企業(yè)正確處理支票，確保資金安全和業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。3.異常情況處理如遇支票被盜、丟失、退票等異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，按照銀行的要求和指導(dǎo)進(jìn)行處理。銀行應(yīng)協(xié)助企業(yè)采取必要的措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。九、內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支票的接收、保管、入賬、退票等處理環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，檢查各項(xiàng)操作是否符合本制度規(guī)定，財(cái)務(wù)記錄是否準(zhǔn)確完整。自查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，并形成自查報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門的支票處理業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給企業(yè)管理層，作為決策參考依據(jù)。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對(duì)直接責(zé)任人，可給予警告、罰款、降職等處分；對(duì)造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依