PAGE大學成教院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范大學成教院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障成教院各項工作的順利開展，促進成教事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于大學成教院及其所屬各部門、各辦學單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財。2.堅持勤儉辦學的方針，合理編制預算，嚴格執(zhí)行預算，完整、準確、及時編制決算，真實反映學院財務(wù)狀況。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置大學成教院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的會計人員和財務(wù)管理人員，負責成教院的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)職責分工1.財務(wù)負責人職責全面負責成教院的財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預算和決算，審核重大財務(wù)收支事項。定期分析財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供財務(wù)依據(jù)。負責與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)使用規(guī)定。定期核對賬目，保證賬賬、賬實相符。參與財務(wù)預算的編制和執(zhí)行監(jiān)督。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，保證賬款相符。（三）財務(wù)決策機制成教院重大財務(wù)決策事項需經(jīng)院領(lǐng)導班子集體研究決定，涉及重大資金支出、預算調(diào)整等事項，需按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋成教院所有收入和支出項目，全面反映財務(wù)收支狀況。3.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種因素，合理預計收入，謹慎安排支出，確保預算的可行性和可靠性。4.績效性原則：注重預算資金的使用效益，提高資金配置的科學性和合理性。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)成教院的招生計劃、收費標準以及其他收入來源，合理預計各項收入。2.支出預算編制：按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等分類，結(jié)合成教院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，參考以前年度支出情況，采用零基預算法編制。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合成教院總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出年度預算草案。3.年度預算草案經(jīng)院領(lǐng)導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出預算調(diào)整申請，報上級主管部門審批。（五）預算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。2.建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.學費收入：按照國家規(guī)定的收費標準收取的成人學歷教育學費。2.教材費收入：學生購買教材等學習用品的費用。3.培訓收入：舉辦各類培訓項目取得的收入。4.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理要求1.嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取費用，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。2.各項收入必須及時足額入賬，不得截留、坐支。3.加強對培訓收入等其他收入的管理，確保收入合法合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等嚴格按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行。2.建立票據(jù)使用登記制度，定期核對票據(jù)使用情況，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。3.專項經(jīng)費支出：根據(jù)成教院事業(yè)發(fā)展需要，用于特定項目的支出，如教學設(shè)備購置、師資培訓等。（二）支出審批制度1.日常費用支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批。2.較大金額支出：超過[具體金額]的支出，需經(jīng)院領(lǐng)導班子集體研究決定。3.專項經(jīng)費支出：按照專項經(jīng)費管理辦法執(zhí)行，嚴格審批程序。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，不得涂改、挖補。2.嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定的報銷標準和報銷范圍進行報銷，不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.報銷時需提供相關(guān)的審批文件、發(fā)票、合同等資料，確保報銷手續(xù)齊全。（四）政府采購管理1.納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.采購部門應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.加強對政府采購項目的驗收管理，確保采購質(zhì)量。（五）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入及時足額上繳。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資金使用等情況的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門定期對成教院財務(wù)收支情況進行審計，加強對經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，真實反映成教院財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分