PAGE汽車4s店存貨財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強汽車4S店存貨財務(wù)管理，規(guī)范存貨核算與管理流程，確保存貨資產(chǎn)安全、完整，提高存貨運營效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下各汽車4S店的存貨財務(wù)核算與管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的核算應(yīng)準(zhǔn)確反映存貨的數(shù)量、價值及變動情況。3.安全性原則：確保存貨的存儲、保管安全，防止存貨損失、損壞和被盜。4.效益性原則：優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。二、存貨的分類與計價（一）存貨分類1.整車：指公司購進用于銷售的各類汽車。2.配件：包括汽車維修、保養(yǎng)所需的各種零部件。3.精品：如汽車內(nèi)飾用品、裝飾件等。4.低值易耗品：價值較低、使用年限較短的與汽車銷售及維修相關(guān)的物品，如工具、量具等。（二）存貨計價1.整車采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。對于進口整車，其采購成本還包括關(guān)稅、消費稅等。整車入庫時，按實際采購成本入賬。2.配件采購成本核算方法同整車。若配件存在不同批次采購價格差異較大時，可采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出配件的成本。3.精品按實際采購成本計價，采購成本構(gòu)成與整車類似。4.低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。購入時，按實際成本入賬；領(lǐng)用時，根據(jù)攤銷方法進行賬務(wù)處理。三、存貨的采購與入庫（一）采購流程1.需求預(yù)測銷售部門根據(jù)市場銷售情況、歷史銷售數(shù)據(jù)以及客戶需求反饋，定期對各類存貨的需求進行預(yù)測，并提交存貨采購申請。維修部門根據(jù)維修業(yè)務(wù)量、維修車型及常見故障等因素，預(yù)測配件需求，提出配件采購申請。2.采購審批采購申請?zhí)峤恢敛少彶块T后，采購部門負(fù)責(zé)人對申請進行審核，評估采購的必要性、合理性及預(yù)算情況。對于金額較大的采購申請，需報經(jīng)公司管理層審批。3.供應(yīng)商選擇與采購合同簽訂采購部門根據(jù)審批后的采購申請，選擇合格的供應(yīng)商。對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。4.采購執(zhí)行采購部門按照采購合同要求，及時跟進采購訂單的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。對于進口整車或配件，采購部門負(fù)責(zé)辦理報關(guān)、報檢等相關(guān)手續(xù)。（二）入庫流程1.到貨驗收存貨到貨后，倉庫管理人員會同質(zhì)量檢驗人員對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行驗收。整車需檢查車輛外觀、內(nèi)飾、配置等是否符合合同約定及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；配件需核對其規(guī)格、型號、數(shù)量是否與采購訂單一致，并檢查質(zhì)量是否合格。對于驗收合格的存貨，填寫入庫單；對于驗收不合格的存貨，及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。2.入庫單填寫與傳遞入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的類別、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額、供應(yīng)商名稱等信息。倉庫管理人員將填寫完整的入庫單傳遞至財務(wù)部門，作為存貨入賬的依據(jù)。四、存貨的存儲與保管（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的類別、特點及存儲要求，合理規(guī)劃倉庫布局。2.劃分不同的存儲區(qū)域，如整車存儲區(qū)（分為國產(chǎn)整車區(qū)、進口整車區(qū)）、配件存儲區(qū)（分為常用配件區(qū)、特殊配件區(qū)）、精品存儲區(qū)、低值易耗品存儲區(qū)等。3.確保各存儲區(qū)域之間通道暢通，便于存貨的搬運、裝卸和盤點。（二）存貨保管措施1.整車保管整車應(yīng)整齊停放，保持車輛清潔，定期進行檢查和維護，防止車輛外觀受損、零部件丟失。建立車輛庫存臺賬，記錄每輛車的入庫時間、存放位置、銷售狀態(tài)（已售、待售等）等信息。2.配件保管配件應(yīng)按照類別、規(guī)格、型號分類存放，標(biāo)識清晰。對貴重配件、易損配件等應(yīng)采取特殊保管措施，如單獨存放、設(shè)置專門的防護設(shè)備等。定期盤點配件庫存，確保賬實相符。3.精品保管精品應(yīng)妥善保管，防止損壞、丟失。按照不同的品牌、類型分類存放，便于查找和管理。4.低值易耗品保管建立低值易耗品臺賬，記錄其購入、領(lǐng)用、報廢等情況。對低值易耗品進行定期清查，確保其數(shù)量和狀態(tài)與臺賬記錄一致。（三）安全防護措施1.倉庫配備必要的消防設(shè)備、防盜設(shè)備，確保存貨存儲安全。2.加強倉庫安全管理，制定安全管理制度，明確倉庫管理人員的安全職責(zé)。3.定期對倉庫進行安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和排除安全隱患。五、存貨的發(fā)出與銷售（一）發(fā)出流程1.銷售發(fā)貨銷售部門根據(jù)客戶訂單開具銷售發(fā)票，并通知倉庫發(fā)貨。倉庫管理人員根據(jù)銷售發(fā)票及發(fā)貨通知，核對發(fā)貨車輛的型號、配置等信息，辦理整車出庫手續(xù)。發(fā)貨后，倉庫管理人員及時更新庫存臺賬，記錄車輛的發(fā)出時間、去向等信息。2.配件領(lǐng)用維修部門根據(jù)維修工單填寫配件領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用配件的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等。倉庫管理人員根據(jù)配件領(lǐng)用單進行配件發(fā)放，發(fā)放后在庫存臺賬上記錄配件的發(fā)出情況。3.精品銷售與領(lǐng)用精品銷售時，銷售部門開具銷售發(fā)票，倉庫管理人員辦理精品出庫手續(xù)。精品領(lǐng)用用于車輛裝飾等用途時，由相關(guān)部門填寫領(lǐng)用單，倉庫管理人員按單發(fā)放。（二）銷售核算1.整車銷售確認(rèn)整車銷售收入時，按照銷售發(fā)票金額確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。銷售成本按照發(fā)出整車的實際成本計算，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出整車的成本。2.配件銷售配件銷售收入按照銷售發(fā)票金額確認(rèn)。配件銷售成本根據(jù)發(fā)出配件的成本計算，成本計算方法與配件存貨計價方法一致。3.精品銷售精品銷售收入確認(rèn)與整車、配件銷售相同。精品銷售成本按發(fā)出精品的實際成本結(jié)轉(zhuǎn)。六、存貨的盤點與清查（一）盤點計劃制定1.財務(wù)部門會同倉庫管理部門定期制定存貨盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。2.盤點范圍應(yīng)涵蓋公司所有的存貨類別，包括整車、配件、精品、低值易耗品等。3.盤點時間應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理要求確定，一般每年至少進行一次全面盤點，在年中可進行部分存貨的抽盤。（二）盤點實施1.成立盤點小組，由財務(wù)人員、倉庫管理人員、質(zhì)量檢驗人員等組成。2.盤點過程中，盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，如實記錄盤點結(jié)果。3.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄并查明原因。（三）盤點結(jié)果處理1.盤點結(jié)束后，盤點小組應(yīng)編制存貨盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議。2.對于盤盈的存貨，經(jīng)核實后沖減當(dāng)期管理費用；對于盤虧、毀損屬于正常損耗的部分，經(jīng)審批后計入管理費用；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，?yīng)及時進行追償，并沖減相應(yīng)的損失。3.財務(wù)部門根據(jù)盤點報告調(diào)整存貨賬面記錄，確保賬實相符。七、存貨的減值準(zhǔn)備（一）減值跡象判斷1.財務(wù)部門定期對存貨進行檢查，判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。2.存在下列情況之一的，表明存貨可能發(fā)生減值：市場價格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望。因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存存貨已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該存貨的市場價格低于其賬面成本。因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價格逐漸下跌。其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。（二）減值測試與計算1.對于存在減值跡象的存貨，應(yīng)當(dāng)進行減值測試。2.存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響等因素。3.可變現(xiàn)凈值的計算公式為：可變現(xiàn)凈值=存貨估計售價至完工時估計將要發(fā)生的成本估計的銷售費用以及相關(guān)稅費。4.當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值時，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。（三）減值準(zhǔn)備的賬務(wù)處理1.計提存貨跌價準(zhǔn)備時，借記“資產(chǎn)減值損失——存貨減值損失”科目，貸記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目。2.已計提跌價準(zhǔn)備的存