PAGE餐飲服務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障公司餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲服務(wù)場所，包括但不限于餐廳、食堂、外賣業(yè)務(wù)等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地反映餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期對餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出財(cái)務(wù)管理建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的安全與準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。2.賬務(wù)處理流程收入核算餐廳、食堂等場所的營業(yè)收入，根據(jù)每日收款記錄進(jìn)行核算，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。外賣業(yè)務(wù)收入，根據(jù)外賣平臺(tái)的結(jié)算記錄進(jìn)行核算，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。對于預(yù)收賬款的客戶，在提供餐飲服務(wù)后，按照實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，并沖減預(yù)收賬款。成本核算食材采購成本：根據(jù)采購發(fā)票和入庫單，核算食材的采購成本，計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。人工成本：包括廚師、服務(wù)員、收銀員等員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等，計(jì)入營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用。水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等能源費(fèi)用：根據(jù)相關(guān)發(fā)票和計(jì)量記錄，計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊：按照固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入管理費(fèi)用。費(fèi)用核算營業(yè)費(fèi)用：包括餐廳的裝修費(fèi)用、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。管理費(fèi)用：包括管理人員的工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括銀行貸款利息、手續(xù)費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。稅金核算根據(jù)國家稅收法規(guī)，計(jì)算并繳納餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅金，計(jì)入營業(yè)稅金及附加。同時(shí)，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。四、收入管理1.收款方式現(xiàn)金收款：餐廳、食堂等場所應(yīng)配備專業(yè)的收款設(shè)備，確保現(xiàn)金收款的安全與準(zhǔn)確。收款人員應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單。銀行轉(zhuǎn)賬收款：鼓勵(lì)客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付餐飲費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對銀行到賬信息，并與客戶進(jìn)行確認(rèn)。第三方支付平臺(tái)收款：對于與第三方支付平臺(tái)合作的外賣業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照平臺(tái)規(guī)定的結(jié)算周期和方式，及時(shí)收取款項(xiàng)。2.收入確認(rèn)原則餐飲服務(wù)收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得客戶認(rèn)可后確認(rèn)收入。對于預(yù)收賬款的客戶，應(yīng)在提供餐飲服務(wù)后按照實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入，并沖減預(yù)收賬款。3.收入核對與監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與餐廳、食堂等場所的收款記錄進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)對收入的監(jiān)控，防止出現(xiàn)收入漏記、錯(cuò)記等情況。對于異常的收入波動(dòng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析。五、成本費(fèi)用管理1.食材采購管理建立食材采購供應(yīng)商評估制度，定期對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。制定食材采購計(jì)劃，根據(jù)餐廳、食堂的經(jīng)營情況和庫存狀況，合理確定食材采購數(shù)量和品種，避免食材積壓或短缺。加強(qiáng)食材采購價(jià)格管理，定期收集市場價(jià)格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取合理的采購價(jià)格。同時(shí)，建立采購價(jià)格監(jiān)控機(jī)制，防止采購價(jià)格過高。嚴(yán)格食材采購驗(yàn)收程序，采購的食材應(yīng)經(jīng)過驗(yàn)收人員的檢驗(yàn)，確保食材的質(zhì)量、數(shù)量與采購合同一致。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收單，并及時(shí)辦理入庫手續(xù)。2.庫存管理建立食材庫存管理制度，設(shè)置專門的食材倉庫，配備必要的倉儲(chǔ)設(shè)備，確保食材的安全存儲(chǔ)。對食材進(jìn)行分類存放，建立庫存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄食材的出入庫情況，包括日期、品種、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。定期對食材庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧及毀損的食材，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)庫存食材的保質(zhì)期管理，定期檢查食材的質(zhì)量狀況，對臨近保質(zhì)期的食材應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，避免造成浪費(fèi)。3.人工成本管理制定合理的員工薪酬制度，根據(jù)員工的崗位、工作績效等因素確定薪酬水平，確保薪酬具有競爭力。加強(qiáng)員工考勤管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，確保員工按時(shí)出勤。對于加班、請假等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和記錄。定期對員工的工作績效進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放績效獎(jiǎng)金，激勵(lì)員工提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。合理控制人工成本，根據(jù)餐廳、食堂的經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)需求，優(yōu)化人員配置，避免人員冗余。4.費(fèi)用報(bào)銷管理制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。員工發(fā)生的費(fèi)用支出應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報(bào)銷人員應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核，確保報(bào)銷憑證符合要求。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核后，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)退回報(bào)銷人員，并說明原因。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額費(fèi)用報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并進(jìn)行賬務(wù)處理。按照固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。2.低值易耗品管理建立低值易耗品管理制度，對低值易耗品進(jìn)行分類管理，明確低值易耗品的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷、處置等流程。低值易耗品購置應(yīng)按照公司審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫低值易耗品驗(yàn)收單，并進(jìn)行賬務(wù)處理。低值易耗品采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧及毀損的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。低值易耗品處置應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.發(fā)票管理建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票領(lǐng)購應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行，領(lǐng)購后應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)購簿。發(fā)票開具應(yīng)按照實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如實(shí)開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)發(fā)票保管，設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。發(fā)票繳銷應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和程序進(jìn)行，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對公司的稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司的稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。八、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，定期編制年度、季度和月度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，并分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)提交公司管理層進(jìn)行決策，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本分析、利潤分析、資金分析等內(nèi)容，通過對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對比和分析，揭示公司經(jīng)營過程中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交公司管理層。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，并提出針對性的建議和措施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、稅務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析制度等內(nèi)容。定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門和崗位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。建立內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制，對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部