PAGE面試要求寫財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)公司/組織可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有相應(yīng)的規(guī)定和處理程序。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司/組織決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，力求以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。7.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司/組織的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司/組織規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等實(shí)際情況，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.各單位應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱或職業(yè)資格證書。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司/組織有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向公司/組織管理層提供準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)人員的配備、財(cái)務(wù)人員的考核等工作進(jìn)行管理。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，維護(hù)公司/組織良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、會(huì)計(jì)稽核工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見并監(jiān)督執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核把關(guān)，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和自身實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并按照公司/組織統(tǒng)一的預(yù)算表格和編制要求進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各單位提出初步預(yù)算草案，經(jīng)公司/組織財(cái)務(wù)管理部門審核、平衡后，報(bào)公司/組織管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各崗位，并建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。3.各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，定期向公司/組織財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，各單位可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，并按照規(guī)定的程序報(bào)公司/組織管理層審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)，一般在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司/組織不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司/組織時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足相關(guān)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.投資收益應(yīng)在被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)，按照應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益；處置投資時(shí)，將處置收入扣除投資賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額確認(rèn)為投資收益。4.營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.各單位應(yīng)建立健全收入核算制度，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，對(duì)合同簽訂、執(zhí)行、變更、終止等全過(guò)程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保合同的順利履行和收入的及時(shí)足額收取。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、收取時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清收，確保公司/組織資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司/組織的成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列或隱瞞成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清不同產(chǎn)品、不同項(xiàng)目之間的成本費(fèi)用界限，不得相互混淆。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，并納入績(jī)效考核體系。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，對(duì)超預(yù)算支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的管理，降低采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。4.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。5.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開戶、銷戶審批制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。4.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收付、保管、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的監(jiān)督和控制，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款管理1.各單位應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。2.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的回收情況，督促銷售部門采取有效措施催收應(yīng)收賬款。4.對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取法律手段等進(jìn)行清收，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。（三）存貨管理1.公司/組織應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，建立存貨臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算和管理，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，及時(shí)反映存貨的增減變動(dòng)情況。5.對(duì)積壓、變質(zhì)等存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和處置，減少存貨資金占用。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司/組織應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司/組織實(shí)際需要和經(jīng)濟(jì)合理性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法、合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.各單位應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確把握稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保公司/組織依法納稅。（二）稅款繳納1.各單位應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期對(duì)公司/組織的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)征管要求，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和指導(dǎo)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司/組織管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司/組織管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入分析，揭示公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各單位應(yīng)自覺接受公司/組織內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照