PAGE中西歺廳財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中西餐廳的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障餐廳的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[餐廳具體名稱]中西餐廳的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋餐廳財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保無遺漏。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)餐廳的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和餐廳的實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變動，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報(bào)送。4.會計(jì)檔案管理會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理、裝訂、歸檔，妥善保管。會計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則餐廳的收入主要包括餐飲收入、酒水收入、服務(wù)費(fèi)收入等。收入應(yīng)在提供服務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)或商品時(shí)確認(rèn)為收入。2.收款方式與流程現(xiàn)金收款收銀員在收款時(shí)應(yīng)開具收款收據(jù)，注明收款日期、金額、收款方式等信息，并加蓋收款專用章。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，并編制現(xiàn)金繳存單。銀行收款顧客通過銀行卡、微信、支付寶等方式支付款項(xiàng)的，收銀員應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并打印收款憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行對賬單，確保銀行收款金額與實(shí)際收款金額一致。3.收入核對與監(jiān)督每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)與服務(wù)員核對當(dāng)天的營業(yè)收入，并編制營業(yè)收入日報(bào)表。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對營業(yè)收入進(jìn)行核對和分析，檢查收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、成本管理1.成本核算對象中西餐廳的成本主要包括食材成本、酒水成本、人工成本、租金、水電費(fèi)等。成本核算應(yīng)以菜品、酒水等為對象，分別計(jì)算其成本。2.食材成本管理采購管理建立食材采購供應(yīng)商評估和選擇制度，選擇優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的供應(yīng)商。采購人員應(yīng)根據(jù)餐廳的經(jīng)營需求，合理制定采購計(jì)劃，確保食材的質(zhì)量和供應(yīng)。采購食材時(shí)應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。驗(yàn)收管理食材到貨后，應(yīng)由驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。驗(yàn)收合格的食材應(yīng)及時(shí)入庫，驗(yàn)收不合格的食材應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。庫存管理建立食材庫存管理制度，定期對庫存食材進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制食材庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。根據(jù)食材的保質(zhì)期和使用情況，合理安排食材的領(lǐng)用和發(fā)放。成本核算每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)食材的采購成本、庫存變動等情況，計(jì)算當(dāng)月的食材成本。食材成本應(yīng)按照菜品的配方和用量進(jìn)行分?jǐn)?，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.酒水成本管理采購管理建立酒水采購供應(yīng)商評估和選擇制度，選擇優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的供應(yīng)商。采購人員應(yīng)根據(jù)餐廳的經(jīng)營需求，合理制定酒水采購計(jì)劃，確保酒水的供應(yīng)。采購酒水時(shí)應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。庫存管理建立酒水庫存管理制度，定期對庫存酒水進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制酒水庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。根據(jù)酒水的保質(zhì)期和銷售情況，合理安排酒水的領(lǐng)用和發(fā)放。成本核算每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)酒水的采購成本、庫存變動等情況，計(jì)算當(dāng)月的酒水成本。酒水成本應(yīng)按照銷售數(shù)量進(jìn)行分?jǐn)偅_保成本核算的準(zhǔn)確性。4.人工成本管理人員配置與薪酬管理根據(jù)餐廳的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配置員工，制定合理的薪酬制度。薪酬應(yīng)包括基本工資、績效工資、獎金等部分，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和業(yè)績進(jìn)行發(fā)放。人工成本核算每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)員工的考勤記錄、工資發(fā)放情況等，計(jì)算當(dāng)月的人工成本。人工成本應(yīng)按照不同的部門和崗位進(jìn)行分?jǐn)?，確保成本核算的準(zhǔn)確性。5.其他成本管理租金、水電費(fèi)等其他成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本核算對象中。對于固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等間接成本，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類與標(biāo)準(zhǔn)中西餐廳的費(fèi)用主要包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷人等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷。對于金額較大的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷。3.費(fèi)用控制與分析財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對費(fèi)用支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，檢查費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。對于超支的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施進(jìn)行控制和調(diào)整。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因并采取措施進(jìn)行處理。存貨管理存貨包括食材、酒水、辦公用品等，應(yīng)按照存貨管理制度進(jìn)行管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照餐廳的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求進(jìn)行，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。購置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)簽訂購置合同，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家規(guī)定。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，應(yīng)按照無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國家規(guī)定。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算和調(diào)整，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。八、負(fù)債管理1.流動負(fù)債應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款是餐廳因購買食材、酒水等商品或接受服務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對應(yīng)付賬款的金額和賬期，確保按時(shí)支付貨款。應(yīng)付職工薪酬管理應(yīng)付職工薪酬是餐廳應(yīng)付給員工的工資、獎金、福利等款項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和金額發(fā)放職工薪酬，確保員工的合法權(quán)益。應(yīng)交稅費(fèi)管理應(yīng)交稅費(fèi)是餐廳應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、營業(yè)稅、所得稅等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)申報(bào)和繳納稅費(fèi)，確保餐廳的稅務(wù)合規(guī)。2.非流動負(fù)債非流動負(fù)債主要包括長期借款等。長期借款應(yīng)按照借款合同的約定按時(shí)償還本息。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對非流動負(fù)債進(jìn)行核算和分析，確保債務(wù)的合理控制。九、利潤分配1.利潤計(jì)算餐廳的利潤按照以下公式計(jì)算：利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加。2.利潤分配原則按照國家有關(guān)規(guī)定和餐廳的章程進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧餐廳的發(fā)展和股東的利益。3.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。根據(jù)稅法規(guī)定繳納所得稅。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。十、財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則以餐廳的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場需求和經(jīng)營實(shí)際情況進(jìn)行編制。遵循實(shí)事求是、穩(wěn)健可靠的原則，確保預(yù)算的可行性和準(zhǔn)確性。堅(jiān)持全員參與、上下結(jié)合的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：根據(jù)市場預(yù)測和餐廳的經(jīng)營目標(biāo)，編制營業(yè)收入預(yù)算。成本預(yù)算：根據(jù)食材采購計(jì)劃、人員配置等情況，編制成本預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求，編制費(fèi)用預(yù)算。利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算，編制利潤預(yù)算。3.預(yù)算編制流程每年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)餐廳的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成餐廳的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，并進(jìn)行專項(xiàng)分析和處理。十一、財(cái)務(wù)分析1.分析目的與內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的目的是為管理層提供決策支持，評估餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、成本費(fèi)用分析等。2.分析方法與頻率采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。每月末進(jìn)行一次簡要的財(cái)務(wù)分析，每季度進(jìn)行一次全面的財(cái)務(wù)分析，每年末進(jìn)行一次綜合的財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告與應(yīng)用財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、問題建議等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后報(bào)送管理層。管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告提出的問題和建議，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和管理措施，提高餐廳的經(jīng)濟(jì)效益。十二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，防止財(cái)務(wù)造假和舞弊行為。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本。確保餐廳的財(cái)務(wù)活動符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保無遺漏。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)控制。制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：根據(jù)餐廳的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施崗位設(shè)置與職責(zé)分離合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。出納人員不得兼任會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。授