PAGE扶貧嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度扶貧財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的為確保扶貧資金的合理使用、規(guī)范管理，提高資金使用效益，保障扶貧工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織在扶貧工作中涉及的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金的籌集、分配、使用、核算與監(jiān)督等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保扶貧財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t扶貧資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作他用，確保資金精準(zhǔn)用于扶貧項(xiàng)目。3.公開透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受社會(huì)監(jiān)督，保障相關(guān)利益者的知情權(quán)。4.績(jī)效導(dǎo)向原則注重扶貧資金的使用績(jī)效，以實(shí)現(xiàn)貧困人口脫貧、貧困地區(qū)發(fā)展為目標(biāo)，提高資金使用效益。二、資金籌集與管理（一）資金來源1.政府財(cái)政撥款按照國(guó)家及地方政府扶貧政策，獲取相應(yīng)的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金。2.社會(huì)捐贈(zèng)接受社會(huì)各界對(duì)扶貧事業(yè)的捐贈(zèng)資金，確保捐贈(zèng)資金來源合法、用途明確。3.其他合法收入如扶貧項(xiàng)目收益、利息收入等符合規(guī)定的收入。（二）資金籌集管理1.設(shè)立專門賬戶為扶貧資金設(shè)立獨(dú)立的專用賬戶，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專人管理、專賬核算。2.資金到賬管理資金到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，確保資金金額準(zhǔn)確、來源清晰，并做好相關(guān)記錄。3.票據(jù)管理嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，開具合法有效的收款票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、規(guī)范。三、資金分配與撥付（一）分配原則根據(jù)扶貧項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)際需求，結(jié)合貧困人口數(shù)量、貧困程度、項(xiàng)目效益等因素，科學(xué)合理地分配扶貧資金。（二）分配程序1.項(xiàng)目申報(bào)各扶貧項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)扶貧工作目標(biāo)和實(shí)際情況，提出項(xiàng)目資金申請(qǐng)，并提交相關(guān)項(xiàng)目可行性報(bào)告、實(shí)施方案等資料。2.審核評(píng)估財(cái)務(wù)部門會(huì)同項(xiàng)目管理部門、審計(jì)部門等對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審核評(píng)估，重點(diǎn)審查項(xiàng)目的必要性、可行性、資金預(yù)算合理性等。3.資金分配根據(jù)審核評(píng)估結(jié)果，由公司/組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究確定資金分配方案，明確各項(xiàng)目的資金額度。（三）撥付管理1.簽訂協(xié)議資金分配方案確定后，與項(xiàng)目實(shí)施部門簽訂項(xiàng)目資金使用協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)、資金使用要求、項(xiàng)目實(shí)施期限等內(nèi)容。2.資金撥付按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用協(xié)議約定，財(cái)務(wù)部門及時(shí)將資金撥付至項(xiàng)目實(shí)施部門或相關(guān)賬戶。對(duì)于重大項(xiàng)目或金額較大的資金撥付，應(yīng)實(shí)行集體決策，并嚴(yán)格履行審批手續(xù)。3.進(jìn)度跟蹤建立資金撥付進(jìn)度跟蹤機(jī)制，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，確保資金按計(jì)劃及時(shí)足額到位，避免資金閑置或滯留。四、資金使用管理（一）使用范圍扶貧資金主要用于以下方面：1.產(chǎn)業(yè)扶貧支持貧困地區(qū)發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，包括產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)、種苗購(gòu)買、技術(shù)培訓(xùn)、農(nóng)產(chǎn)品加工與銷售等。2.就業(yè)扶貧開展貧困勞動(dòng)力就業(yè)培訓(xùn)、就業(yè)崗位開發(fā)、創(chuàng)業(yè)扶持等，促進(jìn)貧困人口就業(yè)增收。3.教育扶貧資助貧困家庭學(xué)生上學(xué)，改善貧困地區(qū)學(xué)校辦學(xué)條件，包括學(xué)費(fèi)減免、助學(xué)金發(fā)放、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置等。4.健康扶貧提高貧困人口醫(yī)療保障水平，資助參加醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)療救助、改善基層醫(yī)療衛(wèi)生條件等。5.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)改善貧困地區(qū)交通、水利、電力、通信等基礎(chǔ)設(shè)施條件，為貧困地區(qū)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。6.其他扶貧相關(guān)支出經(jīng)批準(zhǔn)的與扶貧工作直接相關(guān)的其他合理支出。（二）使用審批1.項(xiàng)目實(shí)施部門項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，編制資金使用計(jì)劃，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容、金額、支付方式等，并提交相關(guān)證明材料。2.審批流程資金使用計(jì)劃經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)項(xiàng)目管理部門審核，再由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合規(guī)性審查，最后按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大支出或特殊項(xiàng)目，需經(jīng)集體研究決策。（三）支出管理1.費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按照公司/組織費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。對(duì)于涉及政府采購(gòu)的支出，應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.合同管理涉及項(xiàng)目建設(shè)、物資采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須簽訂書面合同。合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、資金支付方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款，并嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。3.資金支付財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的資金使用計(jì)劃和合同約定，通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式支付資金，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)。對(duì)于支付給個(gè)人的款項(xiàng)，應(yīng)確保收款人身份真實(shí)，并做好簽收記錄。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）核算要求1.獨(dú)立核算對(duì)扶貧資金進(jìn)行獨(dú)立核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映扶貧資金的收支情況。2.賬務(wù)處理按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于扶貧項(xiàng)目的各項(xiàng)支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，便于成本核算和績(jī)效評(píng)價(jià)。3.定期對(duì)賬定期與銀行、項(xiàng)目實(shí)施部門等進(jìn)行對(duì)賬，確保資金收支記錄一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬務(wù)問題。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)表編制定期編制扶貧資金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、項(xiàng)目資金使用情況表等，全面反映扶貧資金的財(cái)務(wù)狀況和使用效果。2.報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資金籌集、分配、使用、結(jié)余等情況的說明，以及對(duì)資金使用效益、存在問題及改進(jìn)措施的分析。報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容詳實(shí)、邏輯清晰。3.報(bào)送要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送公司/組織領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門及相關(guān)監(jiān)管部門，并抄送項(xiàng)目實(shí)施部門，以便及時(shí)掌握扶貧資金動(dòng)態(tài)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督定期開展扶貧資金內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)扶貧項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、資金使用效益等進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)扶貧資金日常財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題，確保資金安全、規(guī)范使用。3.項(xiàng)目監(jiān)督項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立項(xiàng)目實(shí)施全過程監(jiān)督機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、資金使用等情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利實(shí)施。（二）外部監(jiān)督1.接受政府監(jiān)管主動(dòng)接受政府財(cái)政、審計(jì)、扶貧等部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，如實(shí)反映扶貧資金管理使用情況。2.社會(huì)監(jiān)督通過公開扶貧資金信息、設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱等方式，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。對(duì)社會(huì)舉報(bào)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并依法依規(guī)處理。（三）問題整改1.建立整改機(jī)制對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，建立整改臺(tái)賬，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問題得到及時(shí)有效整改。2.整改落實(shí)針對(duì)問題制定切實(shí)可行的整改措施，認(rèn)真組織實(shí)施整改。整改完成后，應(yīng)提交整改報(bào)告，說明整改情況和結(jié)果。3.責(zé)任追究對(duì)因工作不力、違規(guī)操作等導(dǎo)致扶貧資金出現(xiàn)問題的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。七、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)合理原則建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)扶貧資金使用績(jī)效。2.目標(biāo)導(dǎo)向原則以扶貧目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度為核心，重點(diǎn)評(píng)價(jià)扶貧資金對(duì)貧困人口脫貧、貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)。3.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)扶貧工作實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)可靠。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.產(chǎn)出指標(biāo)包括扶貧項(xiàng)目數(shù)量、質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、項(xiàng)目完成進(jìn)度等，反映扶貧項(xiàng)目的實(shí)施成果。2.效益指標(biāo)如貧困人口收入增長(zhǎng)、貧困發(fā)生率降低、貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施改善等，體現(xiàn)扶貧資金的使用效益。3.滿意度指標(biāo)通過對(duì)貧困人口、項(xiàng)目受益群眾、社會(huì)公眾等進(jìn)行滿意度調(diào)查，了解對(duì)扶貧工作的認(rèn)可程度。（三）評(píng)價(jià)方法1.數(shù)據(jù)收集收集扶貧項(xiàng)目實(shí)施過程中的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.實(shí)地調(diào)研對(duì)部分扶貧項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，了解項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用效果等，獲取第一手資料。3.綜合評(píng)價(jià)運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，得出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋改進(jìn)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給項(xiàng)目實(shí)施部門，針對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議，促進(jìn)扶貧項(xiàng)目管理水平和資金使用效益不斷提高。2.資金分配調(diào)整根據(jù)績(jī)效評(píng)