PAGE維修養(yǎng)護(hù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公司名稱]的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置公司資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的控制和管理，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的清查、核算和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算和財(cái)務(wù)制度要求。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析工作，定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算和申報(bào)各項(xiàng)稅款，依法納稅。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的保管和盤點(diǎn)工作，做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表的編制和報(bào)送工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如費(fèi)用報(bào)銷的初審等。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算科目設(shè)置。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。出納人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。公司按照受益原則進(jìn)行成本費(fèi)用分配，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁黜?xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目公司成本費(fèi)用主要包括維修成本、養(yǎng)護(hù)成本、人工成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。維修成本是指公司為完成維修任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括維修材料、維修設(shè)備、維修人工等費(fèi)用。養(yǎng)護(hù)成本是指公司為進(jìn)行養(yǎng)護(hù)工作而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括養(yǎng)護(hù)材料、養(yǎng)護(hù)設(shè)備、養(yǎng)護(hù)人工等費(fèi)用。人工成本是指公司支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度預(yù)算和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。公司建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員共同進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行計(jì)算，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審批、評(píng)估、拍賣等環(huán)節(jié)，確保固定資產(chǎn)處置的合法合規(guī)和資產(chǎn)價(jià)值最大化。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理公司流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。公司建立流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的核算、清查、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，及時(shí)催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。存貨應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫(kù)存水平。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)控制。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)?yè)p失。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告。2.外部審計(jì)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，確保公司財(cái)務(wù)工作符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和有序。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)分類存放，便于查閱和管理。3.財(cái)務(wù)檔案保管與查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)安全可靠，防止財(cái)務(wù)檔案的損壞、丟失和泄密。財(cái)務(wù)檔案查閱應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可查閱。