PAGE業(yè)委會(huì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范業(yè)主委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“業(yè)委會(huì)”）的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障業(yè)主的合法權(quán)益，促進(jìn)小區(qū)物業(yè)管理的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[小區(qū)名稱]業(yè)主委員會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：業(yè)委會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映業(yè)委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面記錄和反映業(yè)委會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏重要信息。4.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的編制應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，不得拖延，以便業(yè)主及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況。6.公開(kāi)透明原則：定期向業(yè)主公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受業(yè)主監(jiān)督。（四）會(huì)計(jì)年度業(yè)委會(huì)的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（五）記賬本位幣業(yè)委會(huì)以人民幣為記賬本位幣。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置業(yè)委會(huì)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作?？筛鶕?jù)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)業(yè)委會(huì)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保各項(xiàng)支出合法、合規(guī)、合理。3.定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助業(yè)委會(huì)做好財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為業(yè)委會(huì)決策提供依據(jù)。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理款項(xiàng)收付。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，保守業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露財(cái)務(wù)信息。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得接受供應(yīng)商或其他利益相關(guān)方的賄賂或不正當(dāng)利益。4.客觀公正，依法辦事，確保財(cái)務(wù)工作的公正性和客觀性。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.業(yè)委會(huì)應(yīng)根據(jù)小區(qū)物業(yè)管理的實(shí)際需要和業(yè)主大會(huì)的決議，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)小區(qū)物業(yè)費(fèi)收繳情況、公共收益預(yù)計(jì)等因素進(jìn)行合理估算。支出預(yù)算應(yīng)涵蓋物業(yè)管理費(fèi)用、維修費(fèi)用、辦公費(fèi)用、人員薪酬等各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。4.年度預(yù)算經(jīng)業(yè)主大會(huì)審議通過(guò)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)業(yè)主大會(huì)批準(zhǔn)。（二）收入管理制度1.業(yè)委會(huì)的收入主要包括物業(yè)費(fèi)收入、公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入（如廣告收入、車位租金等）、業(yè)主捐贈(zèng)收入等。2.物業(yè)費(fèi)的收繳應(yīng)嚴(yán)格按照物業(yè)服務(wù)合同的約定執(zhí)行，及時(shí)足額收取。對(duì)于欠費(fèi)業(yè)主，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行催繳。3.公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的確定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)業(yè)主大會(huì)同意，并簽訂相關(guān)合同。4.業(yè)主捐贈(zèng)收入應(yīng)?？顚Ｓ茫糜谛^(qū)公共利益事項(xiàng)，并及時(shí)向業(yè)主公布捐贈(zèng)使用情況。5.所有收入應(yīng)及時(shí)入賬，開(kāi)具合法有效的票據(jù)，嚴(yán)禁坐收坐支。（三）支出管理制度1.業(yè)委會(huì)的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和必要性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核簽字后入賬。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，經(jīng)證明人簽字、會(huì)計(jì)審核、業(yè)委會(huì)主任審批后，出納方可付款。4.對(duì)于大額支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由業(yè)主大會(huì)確定），應(yīng)經(jīng)業(yè)主大會(huì)審議通過(guò)后方可支出。5.嚴(yán)禁以任何形式挪用、侵占業(yè)委會(huì)資金，嚴(yán)禁公款私存。（四）費(fèi)用審批制度1.日常費(fèi)用支出在[具體金額]以內(nèi)的，由業(yè)委會(huì)主任審批。2.超過(guò)[具體金額]的費(fèi)用支出，需經(jīng)業(yè)委會(huì)集體討論決定，并報(bào)業(yè)主大會(huì)備案。3.重大支出項(xiàng)目（如維修改造工程、大額設(shè)備采購(gòu)等），應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或詢價(jià)，確定合理的價(jià)格和供應(yīng)商，并報(bào)業(yè)主大會(huì)審議通過(guò)。（五）財(cái)產(chǎn)管理制度1.業(yè)委會(huì)應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品等進(jìn)行登記管理。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入預(yù)算管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.低值易耗品的采購(gòu)和領(lǐng)用應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確采購(gòu)流程和領(lǐng)用手續(xù)。4.財(cái)產(chǎn)的處置（如出售、報(bào)廢等）應(yīng)經(jīng)業(yè)委會(huì)討論決定，并報(bào)業(yè)主大會(huì)備案。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，用于補(bǔ)充業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)或相關(guān)專項(xiàng)用途。（六）財(cái)務(wù)印章管理制度1.業(yè)委會(huì)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)專用章、法人章等財(cái)務(wù)印章，并指定專人保管。2.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)用印申請(qǐng)單，注明用印事由、金額等，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、業(yè)委會(huì)主任審批后，方可使用印章。3.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意出借或交由他人使用。（七）財(cái)務(wù)檔案管理制度1.業(yè)委會(huì)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)業(yè)委會(huì)主任批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、銷毀財(cái)務(wù)檔案。四、會(huì)計(jì)核算制度（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置業(yè)委會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。主要會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類等。（二）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類編制，確保會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽字蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿登記1.業(yè)委會(huì)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類登記，明細(xì)賬應(yīng)按照明細(xì)科目進(jìn)行詳細(xì)記錄，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行逐筆登記。2.賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隔頁(yè)、跳行。記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽字或蓋章，注明記賬日期。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.業(yè)委會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映業(yè)委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審核、業(yè)委會(huì)主任審批后，定期向業(yè)主公布。公布方式可采用在小區(qū)公告欄張貼、業(yè)主微信群發(fā)布等形式，確保業(yè)主能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.業(yè)委會(huì)應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.業(yè)委會(huì)成員應(yīng)相互監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)提出糾正意見(jiàn)，并向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。（二）業(yè)主監(jiān)督1.業(yè)委會(huì)應(yīng)定期向業(yè)主公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受業(yè)主監(jiān)督。業(yè)主有權(quán)查閱財(cái)務(wù)賬目、憑證等資料，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出意見(jiàn)和建議。2.業(yè)委會(huì)應(yīng)設(shè)立意見(jiàn)箱或舉報(bào)電話，接受業(yè)主的投訴和舉報(bào)。對(duì)于業(yè)主反映的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向業(yè)主反饋。（三）審計(jì)監(jiān)督1.業(yè)委會(huì)應(yīng)定期接受業(yè)主大會(huì)委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)