PAGE焦化廠財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范焦化廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保焦化廠各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障焦化廠的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于焦化廠及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映焦化廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋焦化廠所有財務(wù)活動，不得遺漏重要事項。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，實現(xiàn)焦化廠經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)焦化廠的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守焦化廠的商業(yè)秘密。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與焦化廠重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費用核算等工作。定期核對賬目，編制財務(wù)分析報告，為管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納等工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算、決算等工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)焦化廠的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋焦化廠所有生產(chǎn)經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、資金等方面。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于可靠的市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點，從實際需要出發(fā)，分析預(yù)算項目的必要性、合理性和可行性，確定預(yù)算金額。滾動預(yù)算是指預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，各部門根據(jù)焦化廠的年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和本部門的工作任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合焦化廠的整體財務(wù)狀況和資金需求，編制焦化廠年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)焦化廠管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。如因市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。5.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)焦化廠的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法、合規(guī)。對不同的資金籌集方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于焦化廠的生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展項目。加強資金的日常管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。嚴(yán)格控制資金的支付風(fēng)險，加強對付款憑證的審核，確保資金支付的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，遵守銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、及時。加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，合理安排資金頭寸。4.資金風(fēng)險管理識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資金風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險信號，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。加強對資金風(fēng)險的內(nèi)部控制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，確保資金風(fēng)險管理措施的有效執(zhí)行。五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費用和下期成本費用。遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。成本費用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，確保成本計算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費用項目分類生產(chǎn)成本：包括原材料、燃料、動力、人工、制造費用等。銷售費用：包括銷售過程中的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、促銷費等。管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。加強成本費用預(yù)算管理，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對原材料采購、庫存管理、生產(chǎn)過程等環(huán)節(jié)的控制，降低原材料消耗和生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制各項費用支出，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。對業(yè)務(wù)招待費、差旅費等實行限額控制，嚴(yán)格審批程序。定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。4.成本費用核算流程各部門按照規(guī)定的成本費用核算方法，及時記錄和歸集本部門發(fā)生的成本費用。財務(wù)部門對各部門報送的成本費用數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總和核算，編制成本費用報表。定期對成本費用進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，找出差異原因，提出改進(jìn)建議。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物固定資產(chǎn)、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算情況，對購置申請進(jìn)行審核，如超出預(yù)算，需報管理層審批。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價等，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。使用部門應(yīng)組織相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，確保固定資產(chǎn)符合購置要求。3.固定資產(chǎn)折舊管理采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和焦化廠實際情況確定。財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費用科目，如生產(chǎn)成本、管理費用等。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各使用部門配合。清查盤點過程中，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益。5.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。審批通過后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，處置凈損益計入當(dāng)期損益。財務(wù)部門應(yīng)及時對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和焦化廠財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映焦化廠的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批。按照規(guī)定的時間和方式，及時向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。償債能力分析主要通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)，評估焦化廠償還債務(wù)的能力。盈利能力分析主要通過毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評估焦化廠獲取利潤的能力。營運能力分析主要通過存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估焦化廠資產(chǎn)運營的效率。發(fā)展能力分析主要通過營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等指標(biāo)，評估焦化廠的發(fā)展?jié)摿Α?.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。比較分析法是將本期財務(wù)數(shù)據(jù)與上期或同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。比率分析法是通過計算各種財務(wù)比率，評估焦化廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。趨勢分析法是通過觀察財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測焦化廠的未來發(fā)展趨勢。4.財務(wù)分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，向管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為管理層制定決策提供有力的財務(wù)依據(jù)。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、成本費用管理、固定資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等。明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。加強內(nèi)部控制的風(fēng)險評估和控制活動，及時發(fā)現(xiàn)和防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)部門及其他部門的財務(wù)活動進(jìn)行審計