PAGE拆遷服務(wù)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范拆遷服務(wù)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供準確的財務(wù)信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：以權(quán)利和責任的發(fā)生來確認收入和費用，合理計算損益。6.成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.人員配備：配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期進行專業(yè)培訓和考核。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預算管理公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和拆遷項目進度，編制年度資金預算。資金預算應(yīng)包括收入預算、成本費用預算、現(xiàn)金流量預算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實際，編制本部門的資金預算，并報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.資金籌集管理公司籌集資金應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌資渠道和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和安全性。公司向金融機構(gòu)借款，應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，并按照合同約定及時足額償還借款本息。公司發(fā)行債券或其他融資工具，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求履行審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。3.資金使用管理公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴禁挪用、擠占資金。各項費用支出應(yīng)嚴格按照公司費用報銷制度執(zhí)行，經(jīng)審批后支付。公司重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并按照規(guī)定的程序進行審批。加強資金風險管理，定期對資金狀況進行風險評估，采取有效措施防范資金風險。（二）費用報銷制度1.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、車輛使用費、水電費、物業(yè)費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。費用報銷應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實際和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，嚴禁報銷與公司經(jīng)營活動無關(guān)的費用。2.費用報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單應(yīng)按照公司審批流程依次由部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。審批通過后，經(jīng)辦人將費用報銷單交給出納，出納審核無誤后予以報銷付款。3.費用報銷標準公司應(yīng)制定各項費用的報銷標準，明確費用報銷的額度、范圍、審批程序等。費用報銷標準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情進行合理制定，并適時進行調(diào)整。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預算安排，進行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度執(zhí)行，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)等條款。2.固定資產(chǎn)核算公司應(yīng)按照國家財務(wù)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行準確的核算和計量。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，報經(jīng)批準后進行相應(yīng)的處理。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。（四）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款的確認與記錄公司應(yīng)在拆遷項目完成并經(jīng)客戶驗收合格后，按照合同約定及時確認應(yīng)收賬款。財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進行詳細記錄，包括客戶名稱、金額、賬齡、到期日等信息。2.應(yīng)收賬款的催收業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，及時催收逾期賬款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡情況報告，協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好催收工作。對于逾期時間較長、金額較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.壞賬準備的計提公司應(yīng)按照國家財務(wù)制度規(guī)定，定期對應(yīng)收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應(yīng)根據(jù)公司實際情況和應(yīng)收賬款的風險狀況進行確定，并報經(jīng)公司董事會批準。三、會計核算制度（一）會計核算原則1.會計核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。2.采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，正確計算收入和費用，合理確定損益。3.會計核算應(yīng)及時、準確地記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠的財務(wù)信息。（二）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行填制和審核，確保憑證的真實性、合法性和完整性。2.會計賬簿應(yīng)包括總賬、明細賬、日記賬等，按照會計科目分類設(shè)置，進行序時登記和分類核算。3.定期對會計憑證和賬簿進行核對和結(jié)賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按照規(guī)定的時間和方式報送相關(guān)部門和單位。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和改進。四、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保審批事項合法合規(guī)。2.堅持集體決策和個人負責相結(jié)合的原則，重大事項應(yīng)實行集體決策。3.審批應(yīng)遵循分級負責、權(quán)責明確的原則，確保審批流程順暢、高效。（二）審批流程1.費用報銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單→部門負責人審核→財務(wù)負責人審核→總經(jīng)理審批→出納報銷付款。2.固定資產(chǎn)購置審批流程：使用部門提出申請→資產(chǎn)管理部門審核→財務(wù)部門審核資金預算→總經(jīng)理審批→采購部門實施采購。3.重大資金支出審批流程：業(yè)務(wù)部門提出方案→財務(wù)部門進行財務(wù)分析和風險評估→公司管理層集體決策→總經(jīng)理審批→組織實施。（三）審批權(quán)限1.總經(jīng)理審批權(quán)限：公司重大決策、重要合同簽訂、大額資金支出等事項由總經(jīng)理審批。2.財務(wù)負責人審批權(quán)限：審核財務(wù)報表、資金預算、費用報銷等財務(wù)事項，對不符合財務(wù)制度的事項提出意見和建議。3.部門負責人審批權(quán)限：審批本部門費用報銷、業(yè)務(wù)活動等事項，對本部門業(yè)務(wù)的真實性、合理性負責。五、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和分析。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和程序，確保財務(wù)監(jiān)督工作有效開展。3.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，按照審計意見及時進行整改。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審