PAGE沒弄過財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.規(guī)范性原則：各項財務工作流程和操作規(guī)范應符合行業(yè)標準和公司實際情況，做到嚴謹、規(guī)范。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的貫徹執(zhí)行情況，確保財務工作合規(guī)運作。3.負責公司資金的籌集、調配和使用管理，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策，進行財務風險評估和控制。5.負責公司稅務籌劃與管理，依法按時足額繳納各項稅費，維護公司稅務權益。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全與完整。7.配合內外部審計、稅務等部門的檢查和審計工作，提供相關財務資料和信息。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。組織財務核算和財務報表編制工作，確保財務信息的準確性和及時性。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質。協(xié)調與內外部相關部門的關系，保障財務工作的順利開展。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責公司稅務申報和繳納工作，辦理稅務相關事宜。參與公司資產管理，定期進行資產清查和盤點，確保資產賬實相符。負責財務檔案的整理和歸檔工作，妥善保管財務資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準則名稱]作為會計核算的基本準則，遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計核算原則。2.對于會計估計事項，如固定資產折舊年限、無形資產攤銷年限、壞賬準備計提比例等，應根據(jù)公司實際情況和相關法律法規(guī)規(guī)定，合理確定并保持相對穩(wěn)定。如有必要變更會計估計，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置以下會計科目：1.資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨、固定資產、無形資產、長期待攤費用等。2.負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務處理流程1.經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.會計人員對審核無誤的原始憑證進行審核，根據(jù)原始憑證的內容和性質，編制記賬憑證。3.將記賬憑證按照編號順序登記入賬，包括總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性和一致性。5.月末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務報表編制完成后，經財務經理審核簽字后，報送公司管理層及相關部門。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.月度財務報表應在月度終了后[X]日內編制完成并報送；年度財務報表應在年度終了后[X]日內編制完成并報送。3.財務報表應加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財務經理簽字蓋章。4.公司應按照規(guī)定向稅務機關、股東、債權人等報送財務報表，確保相關方及時了解公司財務狀況和經營成果。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括但不限于銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.進行銀行借款時，應選擇信譽良好、利率合理的銀行，并按照銀行要求提供相關資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，確保借款資金的合規(guī)使用和按時償還。3.如需發(fā)行債券或進行股權融資，應按照國家相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務。在融資過程中，應充分考慮融資成本、融資風險等因素，確保融資活動的順利進行。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，經財務部門審核匯總后，報公司管理層審批。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.公司資金支付應遵循審批流程，經辦人員填寫資金支付申請，經部門負責人、財務經理、公司領導審批后，方可辦理支付手續(xù)。重大資金支出應實行集體決策制度。4.加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金用于公司正常經營活動，嚴禁挪用、擠占資金。財務部門應定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.公司應嚴格按照國家有關支付結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。2.現(xiàn)金結算應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。超過現(xiàn)金結算起點的業(yè)務，應通過銀行轉賬方式進行結算。3.銀行轉賬結算應選擇合適的結算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。在辦理銀行轉賬結算時，應確保結算憑證的真實性、準確性和完整性，避免因結算憑證問題導致資金損失。4.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風險。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，確?，F(xiàn)金安全。每日終了，應將庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬款相符。定期對銀行存款進行清查，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估。對于逾期應收賬款應及時采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。同時，應根據(jù)應收賬款的風險狀況，合理計提壞賬準備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。加強對存貨采購的控制，合理確定存貨采購批量和采購時間，降低存貨采購成本。采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、質量標準、交貨時間等條款。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點結果應及時上報財務部門，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應查明原因并按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置公司根據(jù)經營發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃，經公司管理層審批后實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。固定資產購置時，應簽訂購置合同，明確固定資產的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質量標準、交貨時間等條款。購置合同應報財務部門備案。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的固定資產折舊方法和折舊年限，合理計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應定期核對固定資產折舊計提情況，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點等。清查結果應形成書面報告，如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因并按照規(guī)定進行處理。同時，應及時調整固定資產卡片和賬簿記錄。（三）無形資產1.無形資產取得公司無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產取得應按照國家法律法規(guī)規(guī)定的程序進行，如通過購買、自行研發(fā)、接受投資等方式取得。對于自行研發(fā)的無形資產，應按照規(guī)定的研究開發(fā)費用核算方法進行核算，區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出。開發(fā)階段的支出符合資本化條件的，應予以資本化確認為無形資產；不符合資本化條件的，應計入當期損益。2.無形資產攤銷按照國家規(guī)定的無形資產攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應定期核對無形資產攤銷計提情況，確保攤銷計提準確無誤。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司按照產品品種或項目等確定成本核算對象，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算的準確性和完整性。3.加強對成本核算過程的監(jiān)控，定期對成本核算結果進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。（二）費用管理1.費用分類公司費用分為銷售費用、管理費用、財務費用等。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司生產經營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。2.費用報銷制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批流程等。費用報銷應取得合法有效的原始憑證，經辦人員應在原始憑證上簽字并注明用途。費用報銷審批應按照規(guī)定的層級進行，由部門負責人、財務經理、公司領導審批。對于大額費用報銷，應實行集體決策制度。財務部門應嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證應予以退回，要求經辦人員補充或更正。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門、各崗位，并納入績效考核體系。2.加強對成本費用支出的日常監(jiān)控，定期進行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用超支的原因，并采取有效措施進行控制。3.鼓勵各部門開展成本費用節(jié)約活動，通過優(yōu)化業(yè)務流程、降低采購成本、提高工作效率等方式，降低公司成本費用水平。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。2.在利潤分配過程中，應充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，合理確定利潤分配比例和方式。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。公司應首先用當年利潤彌補以前年度虧損，在彌補虧損后，方可進行后續(xù)利潤分配。2.提取法定盈余公積。公司應按照當年凈利潤的[X]%提取法定盈余公積，但法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。公司根據(jù)股東會或股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取盈余公積后，可將剩余利潤按照股東持股比例向股東分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門應根據(jù)公司年度經營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報公司管理層審核。2.利潤分配方案經公司管理層審核通過后，提交股東會或股東大會審議批準。股東會或股東大會應按照公司章程規(guī)定的程序進行表決，形成利潤分配決議。3.公司應嚴格按照股東會或股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正、公開。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，報送相關資料。2.按時進行納稅申報，準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，并按照規(guī)定的期限繳納稅款。納稅申報資料應包括財務報表、納稅申報表、發(fā)票領用存情況等。3.加強對稅務申報的審核，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)申報錯誤或漏報，應及時更正申報，并補繳相應稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應綜合考慮公司經營活動、財務狀況、稅收政策等因素，制定科學合理的稅務籌劃方案。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和適應性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管