PAGE中大型企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。對財務(wù)人員進(jìn)行管理和監(jiān)督，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三．會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理需求，設(shè)置會計科目。2.會計科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證的取得、審核和傳遞業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得合法、有效的原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門。2.記賬憑證編制財務(wù)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）財務(wù)核算信息化1.積極推進(jìn)財務(wù)核算信息化建設(shè)，采用先進(jìn)的財務(wù)管理軟件進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，結(jié)合公司實際情況，合理預(yù)測資金收支情況，確保資金收支平衡。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算要求，按時編制本部門的資金預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行操作。3.加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位，降低資金籌集成本和風(fēng)險。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.加強對資金支出的審核，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的資金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強對資金流動性風(fēng)險的管理，確保公司資金鏈安全。3.關(guān)注利率、匯率等市場風(fēng)險因素，合理運用金融工具進(jìn)行風(fēng)險對沖。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金庫存現(xiàn)金：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符，及時處理積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按時計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、完整。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)安全完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計量按照國家會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)和計量公司的無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行合理攤銷，攤銷方法和年限應(yīng)符合規(guī)定。2.無形資產(chǎn)的管理加強對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價值變化情況。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和核算方法，確保成本費用核算準(zhǔn)確、清晰。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行分類核算，便于成本費用分析和控制。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標(biāo)和措施。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。3.定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。2.通過成本費用分析，為公司決策提供依據(jù)，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤。2.利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收支等項目。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)后實施。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，符合國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。3.加強對財務(wù)報告的審核和審計，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)活動有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。2.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)按照會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、稅務(wù)資料等進(jìn)行分類。2.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔