PAGE中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障地質(zhì)調(diào)查工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)地質(zhì)事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局及其所屬單位（以下簡(jiǎn)稱“局屬單位”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高地質(zhì)調(diào)查工作的質(zhì)量和效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。其主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，制定和完善局財(cái)務(wù)管理制度。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算管理和財(cái)務(wù)決算工作。負(fù)責(zé)資金籌集、分配和使用管理，確保資金安全和有效運(yùn)行。開(kāi)展財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。指導(dǎo)和監(jiān)督局屬單位的財(cái)務(wù)管理工作。2.局屬單位設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。其職責(zé)包括：執(zhí)行局財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則。編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算工作。負(fù)責(zé)本單位資金管理和財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為單位決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。接受局財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策。對(duì)于涉及預(yù)算調(diào)整、重大資金支出、資產(chǎn)處置等重大財(cái)務(wù)決策，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和民主性，充分聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保決策的合理性和有效性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效”的原則，結(jié)合地質(zhì)調(diào)查工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策、地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制；支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目支出和基本支出進(jìn)行分類編制，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和預(yù)算科目。3.局屬單位應(yīng)當(dāng)按照局統(tǒng)一要求，按時(shí)報(bào)送年度預(yù)算建議數(shù)。局財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)局黨組審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以推進(jìn)，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，局屬單位應(yīng)當(dāng)定期向局財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。局財(cái)務(wù)部門(mén)定期向局黨組匯報(bào)全局預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、地質(zhì)調(diào)查工作任務(wù)變化、不可抗力等因素影響，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位提出申請(qǐng)，經(jīng)局屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門(mén)審批。局財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)局黨組審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部備案。（四）決算管理1.年度終了，各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和局財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算。財(cái)務(wù)決算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.局屬單位財(cái)務(wù)決算經(jīng)本單位審核、匯總后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門(mén)審核。局財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各單位財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核、匯總，編制全局年度財(cái)務(wù)決算草案，報(bào)局黨組審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部審批。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的財(cái)務(wù)管理和決策提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。1.財(cái)政撥款收入是指單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政撥款，包括地質(zhì)調(diào)查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基本支出經(jīng)費(fèi)等。2.事業(yè)收入是指單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目收入、技術(shù)服務(wù)收入、科研成果轉(zhuǎn)化收入等。3.經(jīng)營(yíng)收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.其他收入是指除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性、真實(shí)性和完整性。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算執(zhí)行到位，不得截留、挪用。事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保收入及時(shí)入賬。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則進(jìn)行核算和管理，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。其他收入應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合理合規(guī)。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出是指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的地質(zhì)調(diào)查工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括地質(zhì)調(diào)查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、科研項(xiàng)目支出、技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人審批；重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.支出審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排進(jìn)行，確保支出的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)支出的必要性、可行性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)。不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出符合規(guī)定要求。2.結(jié)合地質(zhì)調(diào)查工作實(shí)際，制定合理的內(nèi)部支出標(biāo)準(zhǔn)，如野外工作補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)等，規(guī)范單位內(nèi)部支出行為。（四）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目資金的使用情況。對(duì)于跨年度項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目進(jìn)度合理分?jǐn)傎M(fèi)用，確保項(xiàng)目成本核算的真實(shí)性和完整性。（五）支出控制1.加強(qiáng)支出控制，建立健全支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出偏差。2.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，加強(qiáng)對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)的管理，確?！叭苯?jīng)費(fèi)支出不超過(guò)預(yù)算控制數(shù)。3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、培訓(xùn)時(shí)間和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，確保資產(chǎn)質(zhì)量。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損壞、丟失等問(wèn)題。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)和利用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理制度進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（六）資產(chǎn)清查1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等；非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)單位實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)確定融資規(guī)模和融資方式，避免過(guò)度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，準(zhǔn)確反映負(fù)債情況。及時(shí)清理和償還到期債務(wù)，確保單位信用良好。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬部門(mén)和項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）外部監(jiān)督接受?chē)?guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照規(guī)定報(bào)送整改情況報(bào)告。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告