PAGE廣告制作財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司廣告制作業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及廣告制作業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于創(chuàng)意設(shè)計(jì)部、制作部、市場(chǎng)推廣部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映廣告制作業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本控制和效益提升，優(yōu)化資源配置，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)公司廣告制作業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。4.統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金使用，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司涉稅事務(wù)和融資業(yè)務(wù)。6.監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)自查。7.組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)廣告制作業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對(duì)賬。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)資料的安全和完整。（三）出納1.辦理公司廣告制作業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。5.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和廣告制作業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度的廣告制作預(yù)算草案，包括制作成本預(yù)算、人員費(fèi)用預(yù)算、市場(chǎng)推廣費(fèi)用預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度廣告制作財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審核通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、項(xiàng)目利潤(rùn)率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以激勵(lì)各部門加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果。四、收入管理（一）廣告制作收入確認(rèn)原則1.公司按照與客戶簽訂的廣告制作合同約定，在完成廣告制作并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，確認(rèn)廣告制作收入。2.對(duì)于跨期廣告制作項(xiàng)目，應(yīng)按照完工進(jìn)度法合理確認(rèn)收入。完工進(jìn)度根據(jù)已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例、已完成的工作量占總工作量的比例或?qū)嶋H測(cè)定的完工進(jìn)度等方法確定。（二）收入核算1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際收款情況，及時(shí)準(zhǔn)確地核算廣告制作收入。收入應(yīng)按照不同的項(xiàng)目、客戶進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的清晰和準(zhǔn)確。2.對(duì)于已確認(rèn)的收入，如發(fā)生銷售退回、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，沖減相應(yīng)的收入和應(yīng)收賬款。（三）收款管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶溝通收款事宜，按照合同約定及時(shí)向客戶開具發(fā)票，并跟蹤款項(xiàng)回收情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)賬款余額，督促客戶按時(shí)付款。3.對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋，共同采取措施進(jìn)行催收。如經(jīng)催收仍無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.廣告制作成本：包括原材料成本、制作設(shè)備折舊、制作人員薪酬、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等直接與廣告制作相關(guān)的成本。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，是公司為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。2.對(duì)于廣告制作成本，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。對(duì)于能夠直接歸屬某一項(xiàng)目的成本，直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；對(duì)于不能直接歸屬的共同成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)項(xiàng)目中。3.期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行分類核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在保證廣告制作質(zhì)量的前提下，合理控制制作成本；采購(gòu)部門應(yīng)通過招標(biāo)、比價(jià)等方式，降低原材料采購(gòu)成本；人力資源部門應(yīng)優(yōu)化人員配置，控制人員費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，并提出改進(jìn)措施。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。3.公司鼓勵(lì)各部門開展成本節(jié)約活動(dòng)，對(duì)在成本費(fèi)用控制方面取得顯著成效的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為廣告制作業(yè)務(wù)而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如制作設(shè)備、辦公家具等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)。購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金管理中的問題。3.應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進(jìn)行處理。4.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，對(duì)原材料、庫存商品等存貨進(jìn)行采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于積壓、變質(zhì)等存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.員工因廣告制作業(yè)務(wù)發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷單，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.報(bào)銷單應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、報(bào)銷部門等信息，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。3.報(bào)銷單首先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性等。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，簽字提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審核無誤后，簽字批準(zhǔn)報(bào)銷。5.報(bào)銷人憑批準(zhǔn)后的報(bào)銷單到出納處辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。出納應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷金額進(jìn)行支付，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。出差人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、金額等信息，并提供相關(guān)的招待憑證。3.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置：辦公用品及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供購(gòu)置發(fā)票、清單等原始憑證，確保購(gòu)置物品符合公司實(shí)際需要。4.其他費(fèi)用：其他費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況確定，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。（三）報(bào)銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過一個(gè)月。對(duì)于特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。2.超過報(bào)銷期限的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款，并填寫納稅申報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，根據(jù)政策調(diào)整及時(shí)調(diào)整公司的稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。同時(shí)，應(yīng)密切關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求，確保稅務(wù)籌劃行為的合法性和穩(wěn)定性。（三）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票管理，確保發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。3.取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開具。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公司廣告制作業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、盈利能力分析、償債能力分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層提供決策支持。3.加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，共同探討公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的財(cái)務(wù)問題，促進(jìn)公司整體經(jīng)營(yíng)效益的提升。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，形成完整的內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)業(yè)