PAGE鋁合金門(mén)窗財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的各個(gè)部門(mén)，包括銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)等，以及與鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性和合規(guī)性。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)從采購(gòu)、生產(chǎn)到銷(xiāo)售的全過(guò)程財(cái)務(wù)核算與管理，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的投入獲取最大的收益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等專(zhuān)業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向管理層匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)成本核算和控制，準(zhǔn)確計(jì)算鋁合金門(mén)窗的生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織各相關(guān)部門(mén)編制下一年度鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)需求、生產(chǎn)能力等因素，采用零基預(yù)算或滾動(dòng)預(yù)算的方法進(jìn)行。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷(xiāo)售合同，編制銷(xiāo)售預(yù)算，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售收入等指標(biāo)。3.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和生產(chǎn)能力，編制生產(chǎn)預(yù)算，包括產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量、人工工時(shí)、制造費(fèi)用等指標(biāo)。4.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，編制采購(gòu)預(yù)算，包括原材料采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)成本等指標(biāo)。5.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和銷(xiāo)售預(yù)算，編制庫(kù)存預(yù)算，包括原材料庫(kù)存、在產(chǎn)品庫(kù)存、產(chǎn)成品庫(kù)存等指標(biāo)。6.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)的預(yù)算，匯總編制公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。4.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)董事會(huì)備案。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本降低率、費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行懲罰。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制預(yù)算考核報(bào)告，提交公司管理層審議。四、收入管理（一）銷(xiāo)售合同管理1.銷(xiāo)售部門(mén)簽訂鋁合金門(mén)窗銷(xiāo)售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等內(nèi)容，確保合同的財(cái)務(wù)條款符合公司利益和財(cái)務(wù)制度要求。2.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同條款，建立銷(xiāo)售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同執(zhí)行情況。（二）銷(xiāo)售收入確認(rèn)1.鋁合金門(mén)窗銷(xiāo)售收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并將發(fā)票副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票和銷(xiāo)售合同確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。壞賬核銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。五、成本管理（一）成本核算對(duì)象鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的成本核算對(duì)象為不同規(guī)格、型號(hào)的鋁合金門(mén)窗產(chǎn)品。（二）成本項(xiàng)目及核算方法1.直接材料成本直接材料是指構(gòu)成鋁合金門(mén)窗產(chǎn)品實(shí)體的各種原材料，如鋁合金型材、玻璃、五金配件等。直接材料成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行核算，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.直接人工成本直接人工是指直接從事鋁合金門(mén)窗生產(chǎn)的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等。直接人工成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的人工工時(shí)和工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。3.制造費(fèi)用制造費(fèi)用是指為生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如生產(chǎn)車(chē)間的水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、車(chē)間管理人員工資等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法等，分配計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（三）成本控制措施1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。2.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過(guò)程中的損耗和浪費(fèi)。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行分析和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。六、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類(lèi)公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的費(fèi)用主要包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的憑證是否合法、合規(guī)，金額是否準(zhǔn)確，并按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)公司管理層審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。5.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。（三）費(fèi)用控制措施1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算，合理控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。3.對(duì)于費(fèi)用支出較大的項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款的管理參照本制度第四章第三節(jié)的規(guī)定執(zhí)行。3.存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的收發(fā)、保管和盤(pán)點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值進(jìn)行核算。2.固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置的相關(guān)文件，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核算固定資產(chǎn)處置損益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，熟悉國(guó)家稅收政策，及時(shí)掌握稅收法規(guī)的變化情況，確保公司稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅收籌劃，合理降低稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和稅收政策的規(guī)定，制定合理有效的稅收籌劃方案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)了解稅收政策的變化情況，為公司稅收籌劃提供依據(jù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司鋁合金門(mén)窗業(yè)務(wù)的財(cái)