PAGE營改增后項目部財務制度一、總則（一）目的為加強營改增后項目部財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障項目順利實施，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬各項目部在營改增后的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)以及相關財務制度規(guī)定，確保項目部財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則財務核算數(shù)據(jù)準確、真實，如實反映項目部財務狀況和經營成果。3.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項目經濟效益。4.內部控制原則建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務信息安全。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置項目部應設立獨立的財務部門，負責本項目的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)項目規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）人員配備1.財務負責人具備相應的財務管理知識和經驗，負責項目部財務工作的全面管理和決策。2.會計人員負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并熟悉國家財務法規(guī)和相關稅收政策。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和較強的責任心。（三）人員職責1.財務負責人職責組織制定項目部財務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負責財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務分析，為項目決策提供依據(jù)。根據(jù)項目進度和資金需求，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調與稅務機關、銀行等相關部門的關系，處理涉稅事項和融資業(yè)務。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和營改增相關規(guī)定，進行會計核算，及時、準確記錄各項經濟業(yè)務。負責編制財務報表，定期向公司總部和相關部門報送財務信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以項目目標為導向，結合項目實際情況，合理預測收入、成本和費用。堅持實事求是，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的編制程序，充分征求各部門意見。2.預算編制內容收入預算：根據(jù)項目合同約定、市場價格走勢等因素，預測項目各階段的收入金額。成本預算：包括直接成本和間接成本。直接成本如材料采購、人工費用等，應根據(jù)項目工程量和成本單價進行估算；間接成本如管理費、辦公費等，按照一定比例或實際發(fā)生情況進行預測。費用預算：涵蓋項目期間的各項費用支出，如差旅費、業(yè)務招待費、水電費等，依據(jù)相關標準和歷史數(shù)據(jù)進行編制。3.預算編制流程每年末，項目部根據(jù)公司總部下達的預算編制通知，組織各部門編制本部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成項目部年度預算初稿。將預算初稿提交項目部管理層審議，根據(jù)審議意見進行修改完善，最終形成項目部年度預算方案，報公司總部審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算分解將年度預算分解為季度、月度預算，明確各階段的預算目標和責任部門。2.預算執(zhí)行監(jiān)控財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)差異。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預算分析與調整每月末，財務部門對預算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施和建議。根據(jù)預算分析結果，確需調整預算的，由責任部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額和調整后的預算安排，經項目部管理層審核后，報公司總部審批。（三）預算考核1.考核指標收入預算完成率：衡量項目收入目標的實現(xiàn)程度。成本費用控制率：反映項目成本費用的控制效果。預算準確率：考核預算編制的準確性。2.考核方法定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，根據(jù)考核指標完成情況進行打分。將考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.按照營改增相關稅收政策規(guī)定，在提供應稅服務或銷售貨物并滿足收入確認條件時，確認收入實現(xiàn)。2.對于采用完工百分比法確認收入的項目，應根據(jù)項目實際完工進度合理計算并確認收入金額。（二）收入核算1.財務部門應按照不同的收入來源和項目類別，分別設置明細科目進行核算，確保收入數(shù)據(jù)準確清晰。2.對于增值稅應稅收入，應分別核算銷售額和銷項稅額。在開具發(fā)票時，嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定填寫發(fā)票內容，確保發(fā)票信息真實、準確、完整。（三）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款客戶名稱、金額、賬齡、回款情況等信息。2.加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶付款能力和付款意愿。對于逾期未收回的賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。3.按照公司規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后按照規(guī)定程序進行核銷處理。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本材料成本：包括項目施工過程中耗用的各種原材料、構配件、周轉材料等的采購成本。人工成本：支付給項目施工人員的工資、獎金、津貼、補貼等費用。機械使用費：項目施工過程中使用的各類機械設備的租賃費用、燃料動力費用、修理費用等。2.間接成本管理費：項目部為組織和管理項目施工所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。其他間接費用：與項目施工相關的其他間接支出，如臨時設施攤銷費、水電費等。（二）成本費用核算1.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進行計量。2.財務部門應根據(jù)成本費用的性質和用途，設置相應的會計科目進行明細核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確歸集和分配。3.對于材料成本，應建立嚴格的出入庫管理制度，按照實際領用數(shù)量和采購成本計算材料成本。對于人工成本，應根據(jù)考勤記錄和工資結算單進行核算。對于機械使用費，應按照租賃合同和實際使用情況進行結算。（三）成本費用控制1.成本費用預算控制嚴格按照成本費用預算進行控制，確保各項成本費用支出不超過預算額度。對于超預算支出，應按照規(guī)定程序進行審批。2.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標分解到各部門和個人，與績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。3.成本費用節(jié)約獎勵對于在成本費用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人，給予相應的獎勵，鼓勵全體員工共同參與成本費用管理。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.項目部應在項目所在地稅務機關辦理稅務登記手續(xù)，按照規(guī)定期限申報繳納各項稅費。2.財務人員應熟悉國家稅收法律法規(guī)和營改增政策，準確計算應納稅額，按時填報納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）發(fā)票管理1.加強發(fā)票的取得、開具、保管和使用管理。在采購貨物或接受服務時，應取得合法有效的發(fā)票，并確保發(fā)票內容與實際交易相符。2.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的稅率和開票要求開具，確保發(fā)票開具規(guī)范、準確。同時，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和相關發(fā)票資料，以備稅務機關檢查。3.建立發(fā)票領用登記制度，嚴格控制發(fā)票的領用、開具和核銷流程，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結合項目實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低項目稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性和適應性。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目資金需求計劃，合理確定資金籌集方式和規(guī)模?？梢酝ㄟ^銀行貸款、內部融資等方式籌集資金。2.辦理銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款手續(xù)齊全、合規(guī)。同時，合理安排貸款期限和還款計劃，降低資金成本和財務風險。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經過嚴格審批，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。2.按照資金預算安排使用資金，優(yōu)先保障項目重點支出和急需資金。嚴格控制資金流向，防止資金挪用和浪費。3.加強資金支付管理，對于大額資金支付，應采用銀行轉賬等安全可靠的支付方式，確保資金支付安全。（三）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對資金收支情況進行監(jiān)控，及時掌握資金動態(tài)。編制資金日報表、周報表和月報表，向項目部管理層匯報資金狀況。2.根據(jù)資金監(jiān)控情況，合理調整資金安排，確保資金鏈安全穩(wěn)定。對于資金緊張或出現(xiàn)異常情況，應及時采取措施進行應對，如調整資金使用計劃、催收應收賬款等。八、財務風險管理（一）風險識別與評估1.識別項目部在營改增后可能面臨的財務風險，如稅收政策風險、資金風險、成本控制風險、應收賬款風險等。2.采用定性和定量相結合的方法，對識別出的財務風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應對措施1.針對不同的財務風險，制定相應的風險應對措施。對于稅收政策風險，加強對稅收政策的學習和研究，及時調整財務策略；對于資金風險，優(yōu)化資金結構，合理安排資金，拓寬融資渠道；對于成本控制風險，加強成本管理，嚴格控制成本費用支出；對于應收賬款風險，加強應收賬款管理，加大催收力度。2.建立財務風險預警機制，設定關鍵風險指標，如資產負債率、流動比率、應收賬款周轉率等。當指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的風險應對措施。九、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.選用適合項目部財務管理需求的財務軟件，實現(xiàn)財務核算、報表編制、預算管理、資金管理等功能的信息化。2.加強財務人員對財務軟件的操作培訓，提高財務人員信息化應用水平，確保財務軟件的正常運行和數(shù)據(jù)安全。（二）財務信息系統(tǒng)安全管理1.建立財務信息系統(tǒng)安全管理制度，設置系統(tǒng)訪問權限，防止未經授權的人員訪問財務信息系統(tǒng)。2.定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，安裝殺毒軟件和防火墻，防范網絡攻擊和數(shù)據(jù)泄露風險。3.做好財務數(shù)據(jù)備份工作，定期將財務數(shù)據(jù)備份到外部存儲設備，并異地存放，確保數(shù)據(jù)安全可靠。十、財務檔案管理（一）檔案分類與整理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類文件資料。2.按照檔案類別和時間順序進行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和管理。（二）檔案保管與借閱1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的數(shù)據(jù)存儲設備和安全防護設施，確保財務檔案安全保管。2.制定財務檔案借閱