PAGE郯城縣食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)郯城縣食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本縣食堂實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于郯城縣行政區(qū)域內(nèi)各級各類機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、學(xué)校、醫(yī)院等食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.規(guī)范性原則建立健全食堂財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程、會(huì)計(jì)核算方法、資金使用管理等各項(xiàng)工作，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則食堂財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)定期向職工公開，接受群眾監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)工作透明度。4.勤儉節(jié)約原則堅(jiān)持勤儉辦食堂，合理安排資金，節(jié)約開支，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定食堂年度工作計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)食堂日常運(yùn)營管理，包括食材采購、加工制作、人員管理等工作，確保食堂服務(wù)質(zhì)量和食品安全。3.負(fù)責(zé)審核食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出合理合規(guī)，并定期向主管部門匯報(bào)食堂財(cái)務(wù)收支情況。4.配合財(cái)務(wù)部門做好食堂財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.負(fù)責(zé)食堂資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金安全。按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理資金收付業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬目。3.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和銷毀。5.協(xié)助食堂管理部門做好成本控制和財(cái)務(wù)管理工作，提供財(cái)務(wù)咨詢和建議。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)食堂就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測，確保收入合理、穩(wěn)定。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括食材采購成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等各項(xiàng)支出，按照勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，充分考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度實(shí)際需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.食堂年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門審核批準(zhǔn)。主管部門應(yīng)組織相關(guān)人員對預(yù)算進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性和合規(guī)性。2.經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督1.食堂應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.主管部門應(yīng)加強(qiáng)對食堂預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對食堂財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和合規(guī)性。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.食堂應(yīng)根據(jù)成本核算和市場價(jià)格情況，合理制定就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并向就餐人員公示。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并提前向就餐人員公示。（二）收入核算1.食堂收入主要包括就餐收入、小賣部收入、其他收入等。就餐收入應(yīng)按照實(shí)際就餐人數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，小賣部收入應(yīng)按照實(shí)際銷售額進(jìn)行核算，其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.食堂應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)禁使用白條或其他非法票據(jù)收費(fèi)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對和清理。（三）收入上繳1.食堂應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)將收入上繳主管部門或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。上繳收入應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并注明收入項(xiàng)目和金額。2.主管部門或財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對食堂收入上繳情況的監(jiān)督檢查，確保收入足額上繳。五、成本費(fèi)用管理（一）食材采購管理1.食堂應(yīng)建立健全食材采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保食材質(zhì)量安全。采購食材應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確食材品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。2.采購食材應(yīng)實(shí)行詢價(jià)、比價(jià)、定價(jià)制度，定期對市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查，選擇價(jià)格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保采購行為合規(guī)。3.食堂應(yīng)建立食材驗(yàn)收制度，對采購的食材進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括食材品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等，確保食材符合采購合同要求。驗(yàn)收合格的食材應(yīng)及時(shí)入庫，驗(yàn)收不合格的食材應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）人工成本管理1.食堂應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理配備工作人員，明確崗位職責(zé)，制定合理的薪酬待遇。薪酬待遇應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和當(dāng)?shù)厥袌鏊?，確保工作人員待遇合理、公平。2.食堂應(yīng)建立健全考勤制度，加強(qiáng)對工作人員的考勤管理。工作人員應(yīng)按時(shí)上下班，不得遲到、早退、曠工?？记谇闆r應(yīng)作為工作人員績效考核和薪酬發(fā)放的依據(jù)。3.食堂應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，為工作人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，保障工作人員合法權(quán)益。（三）水電費(fèi)管理1.用戶應(yīng)加強(qiáng)對食堂水電費(fèi)的管理，安裝計(jì)量裝置，準(zhǔn)確計(jì)量水電費(fèi)用量。水電費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定價(jià)格及時(shí)繳納，不得拖欠。2.食堂應(yīng)制定水電費(fèi)節(jié)約措施，加強(qiáng)對水電設(shè)備的維護(hù)和管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。如發(fā)現(xiàn)水電設(shè)備故障或異常情況，應(yīng)及時(shí)維修處理，確保水電設(shè)備正常運(yùn)行。（四）設(shè)備折舊費(fèi)管理1.食堂應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊核算。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)采用平均年限法，折舊年限應(yīng)符合國家規(guī)定。2.食堂應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，確保賬實(shí)相符。3.食堂應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行檢查和維修，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效益。（五）其他費(fèi)用管理1.食堂其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。其他費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用合理合規(guī)。2.辦公費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際需要進(jìn)行購置和使用，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得隨意擴(kuò)大辦公費(fèi)支出范圍。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)，確保差旅費(fèi)支出合理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。六、資金管理（一）資金收付1.食堂應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，密碼和印鑒應(yīng)分開保管，確保資金安全。2.資金收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批后方可辦理。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責(zé)任，確保審批程序規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。3.資金收付應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）庫存現(xiàn)金管理1.食堂應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理確定，一般不得超過三天的日常零星開支。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)妥善保管，存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保現(xiàn)金安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銀行存款管理1.食堂應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。銀行存款日記賬應(yīng)逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。2.食堂應(yīng)定期與開戶銀行進(jìn)行對賬，取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常情況，應(yīng)及時(shí)向主管部門報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保審批行為合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。3.明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保審批流程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。（二）審批流程1.食堂費(fèi)用支出應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.金額較大的費(fèi)用支出，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷單，對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審查。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人并要求其說明情況或補(bǔ)充相關(guān)資料。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說明書，對食堂財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進(jìn)行分析和說明。（二）財(cái)務(wù)分析1.食堂應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為食堂管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤分析、資金使用效率分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高食堂財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食堂應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)、監(jiān)督人員、監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式等。2.食堂管理部門應(yīng)定期對食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)核算和資金管理的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。3.食堂工作人員應(yīng)自覺遵守財(cái)務(wù)制度，接受內(nèi)部監(jiān)督。對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。（二）外部監(jiān)督1.主管部門應(yīng)加強(qiáng)對食堂財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對食堂財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制