PAGE苗木種植合作社財務制度總則制定目的為了規(guī)范本苗木種植合作社（以下簡稱“合作社”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障合作社及成員的合法權益，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本合作社實際情況，制定本財務制度。適用范圍本制度適用于本苗木種植合作社及其所屬各部門、各成員?；驹瓌t1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務核算和管理。2.獨立核算原則：合作社實行獨立核算，自負盈虧，確保財務信息真實、準確、完整。3.民主管理原則：充分發(fā)揮成員大會、理事會、監(jiān)事會的作用，實行民主理財，接受成員監(jiān)督。4.增收節(jié)支原則：努力增收節(jié)支，提高資金使用效益，確保合作社可持續(xù)發(fā)展。財務管理職責理事會職責1.負責制定和修訂合作社財務管理制度，并組織實施。2.編制年度財務預算和決算方案，提交成員大會審議通過。3.組織財務核算，定期編制財務報表，如實反映合作社財務狀況和經(jīng)營成果。4.加強財務管理，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，確保資金安全。5.負責財務人員的配備、培訓和考核工作。監(jiān)事會職責1.監(jiān)督合作社財務管理制度的執(zhí)行情況，檢查財務收支的真實性、合法性和合理性。2.對年度財務預算、決算方案進行審核，并提出意見和建議。3.定期對合作社財務狀況進行審計，向成員大會報告審計結果。4.監(jiān)督財務人員的工作，對違規(guī)行為及時提出糾正意見。財務人員職責1.嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，認真履行會計職責。2.負責財務核算工作，及時、準確地記錄和反映合作社的經(jīng)濟業(yè)務。3.編制財務報表，定期進行財務分析，為理事會決策提供依據(jù)。4.加強財務監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金使用合規(guī)。財務核算會計核算基礎1.合作社采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進行賬務處理。會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本合作社實際情況，設置會計科目進行核算。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有變動，應經(jīng)成員大會批準，并在財務報表附注中說明。賬務處理程序1.財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.定期進行結賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。資金籌集與管理資金籌集渠道1.成員出資：成員按照章程規(guī)定繳納的股金。2.公積金：從合作社當年盈余中提取的公積金。3.國家財政直接補助：國家對合作社的財政扶持資金。4.他人捐贈：社會各界對合作社的捐贈資金。資金籌集管理1.成員出資應按照章程規(guī)定的時間和方式足額繳納。2.公積金的提取比例和使用范圍應符合國家規(guī)定和合作社章程。3.國家財政直接補助資金應?？顚Ｓ?，按照規(guī)定用途使用。4.他人捐贈資金應按照捐贈協(xié)議使用，接受成員監(jiān)督。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度進行管理。2.應收款項：包括成員往來、應收貨款等，應及時清理結算，定期核對賬目，對確實無法收回的款項，經(jīng)批準后核銷。3.存貨：包括苗木、肥料、農(nóng)藥等，應建立健全存貨管理制度，定期盤點清查，確保賬實相符。固定資產(chǎn)1.定義與確認標準：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設備等。2.計價方法：按照購置成本入賬，包括買價、運輸費、安裝費等。3.折舊方法：采用平均年限法計提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別確定。4.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行處理。無形資產(chǎn)1.定義與確認標準：合作社擁有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權商標權等。2.計價方法：按照取得時的實際成本入賬。3.攤銷方法：采用直線法進行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)類別確定。4.無形資產(chǎn)管理：加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保其安全完整有效。成本費用管理成本核算對象以苗木種植品種或種植批次為成本核算對象。成本項目包括苗木采購成本、種植成本、養(yǎng)護成本、人工成本、設備折舊等。成本核算方法采用品種法或分批法進行成本核算。費用管理1.嚴格控制費用支出，各項費用應按照規(guī)定的開支范圍和標準列支。2.建立費用審批制度，明確審批權限和程序。3.定期對費用支出情況進行分析，找出存在的問題，采取措施加以改進。盈余分配盈余分配原則1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金。3.向成員分配盈余。盈余分配順序1.計算可供分配的盈余：合作社當年盈余加上年初未分配盈余。2.提取法定盈余公積：按照當年可供分配盈余的一定比例提取。3.提取任意盈余公積：根據(jù)合作社章程或成員大會決議提取。4.向成員分配盈余：按照成員的出資比例或交易量（額）進行分配。盈余分配方案制定理事會應根據(jù)當年盈余情況和分配原則，制定盈余分配方案，提交成員大會審議通過。財務報表與財務分析財務報表種類1.資產(chǎn)負債表：反映合作社某一特定日期財務狀況的報表。2.利潤表：反映合作社一定期間經(jīng)營成果的報表。3.現(xiàn)金流量表：反映合作社一定期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表。4.成員權益變動表：反映合作社成員權益增減變動情況的報表。財務報表編制要求1.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時。2.財務報表應加蓋合作社公章，并由理事長、財務負責人簽名蓋章。財務分析1.定期對財務報表進行分析，為理事會決策提供依據(jù)。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用比較分析法、比率分析法等方法進行財務分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。財務監(jiān)督內部監(jiān)督1.監(jiān)事會定期對合作社財務進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況。2.成員有權查閱合作社財務賬目，提出意見和建議。3.定期開展內部財務檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。外部監(jiān)督1.接受財政部門及其他相關部門的監(jiān)督檢查。2.聘請會計師事務所對合作社財務進行審計，出具審計報告。財務檔案管理檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協(xié)議等。檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，分類裝訂成冊。2.按照檔案管理要求，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等。3.將整理好的財務檔案移交合作社檔案室保管。檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為15年。2.財務報表保管期限為10年。3.其他重要財務檔案保管期限根據(jù)相關規(guī)定確定。檔案查閱與銷毀1.查閱財務檔案應經(jīng)合作社負責人批準，并