PAGE由誰制定財務制度財務制度制定規(guī)范一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構、全資子公司、控股子公司等。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及國家其他相關法律法規(guī)、政策規(guī)定，并結合[公司/組織名稱]的實際情況制定。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置[公司/組織名稱]設立獨立的財務管理部門，負責公司/組織的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司/組織的規(guī)模、業(yè)務特點和管理要求，合理設置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務管理工作的高效運行。2.財務人員配備財務管理部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備注冊會計師、注冊稅務師等專業(yè)資質(zhì)。財務人員應定期參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保守公司/組織商業(yè)秘密。3.財務人員職責財務負責人職責全面負責公司/組織的財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司/組織重大經(jīng)營決策，提供財務分析和決策支持，確保公司/組織財務活動符合法律法規(guī)和公司/組織利益。負責財務人員隊伍建設，組織開展財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司/組織良好的財務形象。會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司/組織管理層提供準確、及時的財務信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人開展財務審計、稅務申報等工作，配合相關部門進行財務檢查和監(jiān)督。出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作，如編制資金報表等。三、財務管理制度1.財務預算管理制度預算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結余的原則，確保公司/組織財務狀況穩(wěn)健。遵循實事求是的原則，結合公司/組織年度經(jīng)營目標和業(yè)務發(fā)展計劃，合理預測各項收入和支出。實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預算編制流程每年末，公司/組織管理層根據(jù)下一年度經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，提出預算編制的總體要求和指導意見。各部門根據(jù)公司/組織預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并報送財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，提出調(diào)整建議，形成公司/組織年度預算草案，報公司/組織管理層審議。公司/組織管理層審議通過后，將年度預算下達至各部門執(zhí)行，并報上級主管部門備案。預算執(zhí)行與控制各部門是預算執(zhí)行的責任主體，應嚴格按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，確保預算目標實現(xiàn)。財務管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額以及對預算執(zhí)行的影響等，經(jīng)相關部門審核和公司/組織管理層批準后執(zhí)行。預算考核與評價建立健全預算考核評價機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己嗽u價指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。根據(jù)預算考核評價結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。2.收入管理制度收入范圍界定本制度所指收入包括公司/組織主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。收入確認原則主營業(yè)務收入應按照合同約定或相關法律法規(guī)規(guī)定的收入確認條件進行確認。其他業(yè)務收入應在相關業(yè)務完成并符合收入確認條件時予以確認。投資收益應根據(jù)投資合同或協(xié)議約定的收益分配方式和時間進行確認。營業(yè)外收入應在實際取得時予以確認。收入核算與管理各項收入應及時、準確地進行核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。加強對收入票據(jù)的管理，建立健全收入票據(jù)領購、使用、保管、核銷等制度，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。定期對收入情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，防止收入流失。3.成本費用管理制度成本費用分類本制度所指成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。按照成本費用的受益對象和用途進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性。嚴格遵守國家有關成本費用開支范圍和標準的規(guī)定，不得隨意擴大或縮小成本費用開支范圍，不得擅自提高或降低成本費用開支標準。成本費用控制措施建立健全成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的全過程管理。制定成本費用定額和標準，定期對成本費用進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本費用變動趨勢和異常情況，采取有效措施進行控制。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保成本費用支出合理、合規(guī)。優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為公司/組織管理層提供決策支持。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動原因分析、成本費用控制效果分析等。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己嗽u價指標應包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。根據(jù)考核評價結果，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行通報批評，并要求其提出改進措施。4.資金管理制度資金籌集管理根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資（如發(fā)行股票、引進戰(zhàn)略投資者等）、債權融資（如銀行貸款、發(fā)行債券等）、內(nèi)部融資（如留存收益等）等。加強對資金籌集活動的管理，嚴格按照法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定的程序進行操作。在資金籌集過程中，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資方式和融資渠道，確保資金籌集活動合法、合規(guī)、有效。建立健全資金籌集風險預警機制，對資金籌集過程中可能出現(xiàn)的風險進行及時監(jiān)測和預警，采取有效措施防范和化解風險。資金使用管理按照國家法律法規(guī)和公司/組織財務制度的規(guī)定，合理安排資金使用，確保資金使用安全、高效。資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等。加強對資金支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序。重大資金支出應實行集體決策制度，確保資金支出合理、合規(guī)。建立資金使用跟蹤和反饋機制，及時掌握資金使用情況，確保資金專款專用，提高資金使用效益。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶，確保銀行賬戶安全。定期對銀行賬戶進行清理和核對，防止出現(xiàn)賬戶閑置、資金沉淀等問題。資金結算管理規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結算工具，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。加強對資金結算票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管資金結算票據(jù)，確保資金結算票據(jù)的安全和規(guī)范使用。建立資金結算風險防范機制，對資金結算過程中可能出現(xiàn)的風險進行及時監(jiān)測和預警，采取有效措施防范和化解風險。資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金業(yè)務的不相容崗位分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等，確保資金安全。定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。5.資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款。應加強對貨幣資金的日常管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。應收及預付款項應收及預付款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。應加強對應收及預付款項的管理，建立健全客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限，及時催收款項，減少壞賬損失。定期對應收及預付款項進行賬齡分析和清查核對，對逾期款項應采取有效措施進行催收。存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管利用、盤點處置等流程，確保存貨安全完整，提高存貨周轉率。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照公司/組織規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，確保固定資產(chǎn)購置符合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。在固定資產(chǎn)購置過程中，應進行充分的市場調(diào)研和技術論證，選擇性價比高的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定計提，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，防止出現(xiàn)多提或少提折舊的情況。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查應包括固定資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照公司/組織規(guī)定的審批程序進行,包括固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應按照國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定的程序進行，包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。在無形資產(chǎn)取得過程中，應進行充分的評估和論證，確保無形資產(chǎn)的價值真實、合理。無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定計提，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確、合理。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和分析，防止出現(xiàn)多提或少提攤銷的情況。無形資產(chǎn)清查定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。無形資產(chǎn)清查應包括無形資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。對清查中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時進行處理，并調(diào)整無形資產(chǎn)賬面價值。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照公司/組織規(guī)定的審批程序進行，包括無形資產(chǎn)出售、轉讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。6.利潤分配管理制度利潤分配原則遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司/組織發(fā)展和股東利益，合理分配利潤。堅持同股同權、同股同利的原則，確保股東公平享有利潤分配權。充分考慮公司/組織未來發(fā)展需要，合理留存利潤，增強公司/組織自我發(fā)展能力。利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到注冊資本的一定比例時不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司/組織股東大會或股東會根據(jù)公司/組織發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤。公司/組織按照股東持股比例向股東分配利潤。利潤分配方案制定與審批每年末，財務管理部門根據(jù)公司/組織當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案，報公司/組織管理層審議。公司/組織管理層審議通過后，將利潤分配方案提交公司/組織股東大會或股東會審議批準。利潤分配方案經(jīng)股東大會或股東會批準后實施。四、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司/組織應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等。財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時、說明清楚，能夠全面、準確地反映公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)會計機構負責人、財務負責人審核簽字，并加蓋公司/組織公章后對外報送。2.財務報告分析財務管理部門應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為公司/組織管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務指標分析等內(nèi)容，通過對各項財務數(shù)據(jù)的對比、分析和趨勢預測，揭示公司/組織財務活動中存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。財務分析報告應做到數(shù)據(jù)準確、分析深入、結論明確、建議可行，能夠為公司/組織管理層制定經(jīng)營決策、進行戰(zhàn)略規(guī)劃提供有力依據(jù)。五、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司/組織應設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對公司/組織財務活動、內(nèi)