PAGE金景區(qū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范金景區(qū)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障景區(qū)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于金景區(qū)內(nèi)所有部門及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，涵蓋景區(qū)的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用支出、資產(chǎn)購(gòu)置與管理等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范應(yīng)明確、統(tǒng)一，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性。3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則：財(cái)務(wù)核算要準(zhǔn)確、精細(xì)，財(cái)務(wù)監(jiān)督要嚴(yán)格、到位，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高景區(qū)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地公開(kāi)，接受景區(qū)內(nèi)部和社會(huì)公眾的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)景區(qū)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映景區(qū)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)景區(qū)各類資金的籌集、調(diào)度和使用管理，確保資金安全與合理運(yùn)作。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送，為景區(qū)管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的工作，依法納稅，及時(shí)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料。7.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)景區(qū)財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和工作計(jì)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作與景區(qū)整體目標(biāo)一致。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和景區(qū)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本費(fèi)用核算工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)景區(qū)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)景區(qū)管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是景區(qū)年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)景區(qū)管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金使用效率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）門票收入1.景區(qū)應(yīng)按照物價(jià)部門核定的門票價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)售票，確保門票收入的合法性和準(zhǔn)確性。2.門票銷售應(yīng)使用統(tǒng)一的票據(jù)，由專人負(fù)責(zé)售票和驗(yàn)票工作，做到票款一致。3.定期對(duì)門票收入進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)，確保收入及時(shí)足額入賬。（二）其他收入1.景區(qū)內(nèi)的游樂(lè)設(shè)施、餐飲、住宿、購(gòu)物等經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和收款流程，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.對(duì)于景區(qū)的廣告收入、場(chǎng)地租賃收入等其他收入，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括景區(qū)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中直接發(fā)生的原材料采購(gòu)、人員工資、設(shè)備維護(hù)等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本。2.管理費(fèi)用：涵蓋景區(qū)管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資等費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用：主要是為了銷售景區(qū)產(chǎn)品和服務(wù)而發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等獎(jiǎng)。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和景區(qū)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理分?jǐn)偢黜?xiàng)成本費(fèi)用，不得隨意調(diào)節(jié)成本費(fèi)用。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為景區(qū)管理層提供成本費(fèi)用信息，以便進(jìn)行成本費(fèi)用分析和決策。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)清理逾期賬款。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.存貨景區(qū)內(nèi)的存貨主要包括原材料、商品、消耗品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照景區(qū)的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.景區(qū)的無(wú)形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理體現(xiàn)。3.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款短期借款應(yīng)根據(jù)景區(qū)的資金需求合理安排，嚴(yán)格按照借款合同的約定使用資金和償還借款本息。建立短期借款臺(tái)賬，記錄借款金額、借款期限、還款日期等信息，及時(shí)跟蹤借款的使用和償還情況。2.應(yīng)付賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)景區(qū)的信譽(yù)。定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和完整性。（二）長(zhǎng)期負(fù)債1.長(zhǎng)期借款等長(zhǎng)期負(fù)債的舉借應(yīng)符合景區(qū)的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)過(guò)充分的可行性研究和論證。2.按照借款合同的約定，按時(shí)足額償還長(zhǎng)期負(fù)債的本金和利息，合理安排還款計(jì)劃，避免出現(xiàn)逾期還款的情況。3.定期對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的使用情況和償還能力進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映景區(qū)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送景區(qū)管理層和相關(guān)部門。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)景區(qū)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為景區(qū)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析（如銷售毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、營(yíng)運(yùn)能力分析（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）等方面的內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)景區(qū)的健康發(fā)展。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問(wèn)題。3.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)景區(qū)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)