PAGE公司制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等納入公司財(cái)務(wù)管理體系的所有單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門(mén)年度資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核匯總。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)各部門(mén)上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司進(jìn)行股權(quán)融資、債權(quán)融資等重大融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序，并及時(shí)披露相關(guān)信息。加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理，確保融資資金專款專用，提高資金使用效率。對(duì)融資資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.資金使用管理公司建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。因特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和控制，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。定期對(duì)公司資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，提高資金使用效益。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理和注銷長(zhǎng)期閑置的銀行賬戶。建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收付的日期、金額、來(lái)源、去向等信息，確保資金結(jié)算信息的完整和可追溯。（二）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程的合規(guī)、合法。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和法律法規(guī)要求。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。無(wú)形資產(chǎn)清查：定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過(guò)程的合規(guī)、合法。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算公司按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，建立健全成本費(fèi)用核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入的合理匹配。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作管理，規(guī)范成本費(fèi)用核算憑證、賬簿、報(bào)表等資料的編制和保管，保證成本費(fèi)用核算資料的真實(shí)、完整。2.成本費(fèi)用控制制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，并納入績(jī)效考核體系。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行全面分析，包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等。通過(guò)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。將成本費(fèi)用分析結(jié)果作為公司決策的重要依據(jù)，為公司優(yōu)化成本費(fèi)用管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供支持。（四）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算公司按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算公司的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目，計(jì)算公司的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)核算的管理，確保利潤(rùn)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)利潤(rùn)核算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2.利潤(rùn)分配公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配政策應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)狀況、資金需求等因素，兼顧股東利益和公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金、任意盈余公積金等，最后向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配政策進(jìn)行利潤(rùn)分配，不得擅自改變利潤(rùn)分配比例和方式。如因特殊情況需要調(diào)整利潤(rùn)分配政策，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)披露相關(guān)信息。三、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、信息準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的順利進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與審批財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)先由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性、附注內(nèi)容的完整性等。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)公司管理層審批，公司管理層應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等進(jìn)行全面審查，并簽署審批意見(jiàn)。經(jīng)公司管理層審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)對(duì)外報(bào)送，同時(shí)按照規(guī)定進(jìn)行存檔保管。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。分析公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及其原因，評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，為公司決策提供依據(jù)。關(guān)注公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出預(yù)警和防范措施。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，確保財(cái)務(wù)分析結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。結(jié)合公司實(shí)際情況，選取合適的財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行深入分析。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)分析的過(guò)程、結(jié)果和建議，為公司管理層提供全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息支持。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作行為，防止財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作和舞弊行為的發(fā)生。2.外部監(jiān)督積極配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，接受外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督。按照規(guī)定及時(shí)披露公司財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。加強(qiáng)與投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的溝通與交流，及時(shí)回應(yīng)他們對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)注。（二）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法和程序，確保內(nèi)部控制制度的科學(xué)性、合理性和有效性。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性和有效性。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢