PAGE項(xiàng)目會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司項(xiàng)目會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高項(xiàng)目資金使用效益，保障公司項(xiàng)目順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司所有項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，全面反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低項(xiàng)目成本。（四）職責(zé)分工1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的整體實(shí)施負(fù)責(zé)，包括項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、成本控制等。協(xié)調(diào)項(xiàng)目各部門之間的工作，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)順利開展。審核項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等重要財(cái)務(wù)文件。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善項(xiàng)目會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。參與項(xiàng)目預(yù)算編制、成本控制、合同管理等工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。3.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)核算工作。及時(shí)準(zhǔn)確記錄項(xiàng)目各項(xiàng)收支，編制記賬憑證，登記賬簿。協(xié)助編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行成本核算和分析。負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管。二、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：工程施工、勞務(wù)成本等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（二）會(huì)計(jì)憑證1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)按照順序依次編寫，不得跳號(hào)、重號(hào)。4.記賬憑證編制完成后，應(yīng)由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，根據(jù)記賬憑證逐筆登記或匯總登記。3.明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，詳細(xì)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。4.日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。5.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊(cè)，妥善保管。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.項(xiàng)目應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由編制人、審核人、負(fù)責(zé)人等簽字或蓋章，并加蓋公司公章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。三、項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)在項(xiàng)目啟動(dòng)階段編制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，財(cái)務(wù)部門協(xié)助，各部門參與。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度計(jì)劃等，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格、歷史數(shù)據(jù)等因素，合理預(yù)測(cè)項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用等。3.項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)相互銜接，形成完整的預(yù)算體系。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層審核批準(zhǔn)。審核通過后的預(yù)算作為項(xiàng)目執(zhí)行和控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)項(xiàng)目實(shí)際情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算安排。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)項(xiàng)目各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。四、項(xiàng)目成本管理（一）成本核算對(duì)象項(xiàng)目成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需要確定，一般以單項(xiàng)工程、單位工程或分部工程為成本核算對(duì)象。（二）成本項(xiàng)目項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。1.直接成本：包括人工成本、材料成本、機(jī)械成本等，是直接用于項(xiàng)目施工或服務(wù)的成本。2.間接成本：包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等，是為組織和管理項(xiàng)目而發(fā)生的成本。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算。2.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入成本核算對(duì)象。3.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，定期計(jì)算項(xiàng)目成本。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任。2.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，加強(qiáng)對(duì)成本的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以糾正。3.采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化施工方案、合理采購(gòu)材料、控制人工成本等，降低項(xiàng)目成本。五、項(xiàng)目資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項(xiàng)目資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東出資等。2.資金籌集應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金按時(shí)足額到位。（二）資金使用1.項(xiàng)目資金應(yīng)按照預(yù)算用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保結(jié)算憑證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金監(jiān)控等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。六、項(xiàng)目合同管理（一）合同簽訂1.項(xiàng)目合同應(yīng)在簽訂前進(jìn)行評(píng)審，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等參與。2.合同評(píng)審應(yīng)重點(diǎn)審查合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性，以及合同對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門，作為財(cái)務(wù)核算和管理的依據(jù)。（二）合同執(zhí)行1.項(xiàng)目各部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和結(jié)算，確保合同款項(xiàng)的收付準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）合同變更1.如遇合同變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。合同變更申請(qǐng)應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出，詳細(xì)說明變更原因、變更內(nèi)容及變更后的合同條款。2.合同變更申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等審核、公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行變更。3.合同變更后，應(yīng)及時(shí)將變更后的合同副本送交財(cái)務(wù)部門，作為財(cái)務(wù)核算和管理的依據(jù)。（四）合同結(jié)算1.合同結(jié)算應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間進(jìn)行。結(jié)算時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的結(jié)算憑證和資料，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同結(jié)算的管理，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，確保合同款項(xiàng)的收付及時(shí)、準(zhǔn)確。3.對(duì)合同結(jié)算情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的合同管理提供參考。七、項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.確保項(xiàng)目資金安全，提高資金使用效益。3.防范項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、成本控制、資金管理、合同管理等。2.重要性原則：關(guān)注項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需要，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、審核、記賬等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)項(xiàng)