PAGE2025公證處財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范2025年公證處的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公證處各項工作的順利開展，維護財務秩序，確保公證處財務活動合法、合規(guī)、透明。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家有關財務法律法規(guī)，并結合公證處的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于2025年公證處全體工作人員及各項財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公證處財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公證處所有財務活動，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務操作流程，明確各崗位職責和權限，保障財務工作有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公證處設立獨立的財務部門，配備財務負責人、會計、出納等專業(yè)人員，負責日常財務核算、財務管理和監(jiān)督工作。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責公證處財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。審核重要財務事項，參與重大經(jīng)濟決策，對財務工作的合法性、合規(guī)性和效益性負責。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，維護公證處良好的財務環(huán)境。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息準確、及時。負責財務憑證的制作、審核和保管，登記各類賬簿，定期進行財務清查。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供財務數(shù)據(jù)支持和建議。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，適應財務管理工作的發(fā)展需要。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，合理安排各項資金。2.結合公證處事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，科學預測本年度收入和支出。3.預算編制應細化到具體項目和明細科目，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。（二）預算編制方法1.收入預算：根據(jù)業(yè)務活動特點和市場情況，合理預計公證費收入、政府補助收入、其他收入等。2.支出預算：按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等分類進行編制。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況確定；公用經(jīng)費按照定額標準計算；項目經(jīng)費根據(jù)具體項目的工作任務和資金需求進行估算。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務需求，提出預算建議數(shù)，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合公證處整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出年度預算草案，報公證處領導班子審議。3.經(jīng)公證處領導班子審議通過后的預算草案，報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批復下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領導匯報預算執(zhí)行進度。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報公證處領導班子審批，并按規(guī)定程序報上級主管部門備案。四、收入管理（一）公證費收入管理1.嚴格按照國家規(guī)定的收費標準收取公證費，不得擅自提高或降低收費標準。2.公證費收入應及時足額入賬，開具合法有效的收費票據(jù)。收費票據(jù)由財務部門統(tǒng)一管理，定期進行核銷。3.加強對公證費收入的核算和統(tǒng)計，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（二）其他收入管理1.政府補助收入、捐贈收入、利息收入等其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.政府補助收入應?？顚Ｓ茫凑找?guī)定用途使用；捐贈收入應按照捐贈協(xié)議進行管理，確保捐贈資金使用透明、合規(guī)；利息收入應及時入賬，納入財務統(tǒng)一核算。五、支出管理（一）支出分類與范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等。3.項目經(jīng)費支出：根據(jù)具體項目的工作任務和資金需求，用于開展公證業(yè)務、設備購置、信息化建設等方面的支出。（二）支出審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批，審批通過后予以報銷。2.重大項目支出：由項目負責人提出項目預算和資金使用計劃，經(jīng)部門負責人、財務部門、分管領導審核后，報公證處領導班子集體研究決定。項目實施過程中，嚴格按照預算和審批程序進行支出，定期進行項目資金核算和績效評價。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家有關財務開支標準和規(guī)定，控制各項費用支出，杜絕不合理開支。2.加強對公務接待費、差旅費、會議費等重點費用的管理，嚴格審批程序，控制費用規(guī)模。3.建立健全支出臺賬，定期對支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強銀行賬戶管理，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金安全。2.應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。加強對應收及預付款項的管理，定期進行清理和催收，對確實無法收回或收回可能性極小的款項，按照規(guī)定程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公證處事業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行采購。固定資產(chǎn)購置應遵循政府采購原則（如適用），確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊：固定資產(chǎn)購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊計入相關成本費用，確保固定資產(chǎn)價值在使用過程中逐步分攤。3.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財務，納入單位預算統(tǒng)一管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等，按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)入賬價值應按照取得時的實際成本確定。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷金額計入相關成本費用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入上繳財務，納入單位預算統(tǒng)一管理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項業(yè)務活動的成本費用。2.成本費用核算應與收入相匹配，確保收入、成本、費用核算的一致性和準確性。（二）成本費用核算方法1.根據(jù)公證處業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對直接成本，如公證業(yè)務直接耗費的材料、人工等，直接計入相關業(yè)務成本；對間接成本，如管理部門的費用、公共設施的折舊等，按照合理的分配標準分配計入各業(yè)務成本。（三）成本費用控制措施1.加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目，定期進行成本費用分析和考核。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低業(yè)務活動中的不必要消耗，減少成本費用支出。3.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用開支，杜絕浪費和不合理支出。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送合規(guī)。2.財務報告應附財務情況說明書，對本期財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債變動情況等進行分析說明，提出存在的問題和改進措施。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，運用財務數(shù)據(jù)和相關指標，對公證處財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合分析和評價。2.財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過對這些指標的分析，了解公證處的財務風險、資金運營效率和盈利能力，為領導決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財務分析結果，提出針對性的建議和措施，促進公證處財務管理水平的提高和事業(yè)發(fā)展。九、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.接受上級主管部門、財政部門及審計部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。2.加強對關鍵