PAGE醫(yī)藥制造業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)藥制造企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)管理層能夠及時(shí)做出決策。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本管理、稅務(wù)管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備足夠數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，并定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，以提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。組織資金籌集和資金運(yùn)作，合理安排資金，確保公司資金安全和資金鏈穩(wěn)定。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)合法、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全；記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，做到摘要清楚、科目準(zhǔn)確、金額正確、附件齊全。2.公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和制表人員簽字并蓋章，并加蓋公司公章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌資方式。資金籌集方式包括股權(quán)籌資、債務(wù)籌資和內(nèi)部籌資等。2.股權(quán)籌資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。債務(wù)籌資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和債務(wù)期限，確保公司償債能力。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金籌集管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。嚴(yán)禁挪用資金、擅自改變資金用途等違規(guī)行為。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格審核資金結(jié)算憑證，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶等違規(guī)行為。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金授權(quán)審批制度、資金預(yù)算管理制度、資金安全管理制度、資金監(jiān)督檢查制度等。2.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次、步驟等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和分析成本變動(dòng)原因。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.醫(yī)藥制造企業(yè)的成本費(fèi)用主要包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.原材料成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而耗用的各種原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力等的成本。人工成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等的成本。制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車(chē)間管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。研發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括研發(fā)人員工資、研發(fā)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、研發(fā)材料費(fèi)用、臨床試驗(yàn)費(fèi)用等。銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷(xiāo)售人員工資、廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求情況，結(jié)合歷史成本數(shù)據(jù)和同行業(yè)先進(jìn)水平，進(jìn)行科學(xué)合理的編制。2.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題。成本費(fèi)用考核應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和個(gè)人積極參與成本費(fèi)用控制工作。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合醫(yī)藥制造行業(yè)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則。醫(yī)藥制造企業(yè)的收入主要包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。2.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。(二)收入核算1.公司應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算收入。收入核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種、銷(xiāo)售地區(qū)、銷(xiāo)售客戶等進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映收入的構(gòu)成和變動(dòng)情況。2.公司應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售收入管理，建立健全銷(xiāo)售合同管理制度，嚴(yán)格審核銷(xiāo)售合同條款，確保銷(xiāo)售合同的合法性、有效性和完整性。銷(xiāo)售合同應(yīng)明確產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款。（三）利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和公司章程規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例和分配方式。2.公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向股東分配利潤(rùn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)納稅。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程和申報(bào)責(zé)任。稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)認(rèn)真審核納稅申報(bào)資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式繳納稅款。2.公司應(yīng)加強(qiáng)稅款繳納管理，建立健全稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況。稅款繳納臺(tái)賬應(yīng)包括稅款所屬期、稅種、計(jì)稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額、已納稅額、未納稅額等內(nèi)容。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。2.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，并采取有效的應(yīng)對(duì)措施。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度應(yīng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)，各部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、收入預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)需求、政策變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)預(yù)警通知，要求其采取有效措施進(jìn)行整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報(bào)董事會(huì)備案。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算考核。財(cái)務(wù)預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和個(gè)人積極參與財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。2.財(cái)務(wù)預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行量化考核。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。公司管理層應(yīng)帶頭遵守財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求開(kāi)展工作。2.公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。對(duì)于違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司管理層的要求和公司發(fā)展需要，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，為公司管理層提供決策支持。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等各類(lèi)財(cái)務(wù)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)檔案的性質(zhì)、時(shí)間、來(lái)源等因素確定。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔時(shí)應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱(chēng)、編號(hào)、日期、保管期限等信息。檔案目錄應(yīng)一式兩份，一份隨檔案保管，一份作為檔案索引。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的檔案