PAGE政府辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范政府辦公室的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障辦公室各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于政府辦公室機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)務(wù)收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋辦公室所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.辦公室領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)對(duì)辦公室財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等日常財(cái)務(wù)工作。執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.其他部門(mén)職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)本部門(mén)的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和政府辦公室年度工作計(jì)劃。上一年度財(cái)務(wù)收支情況及本年度預(yù)計(jì)增減因素。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算涵蓋人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)和項(xiàng)目安排編制。3.編制程序各部門(mén)根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合辦公室整體情況，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，要及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，避免因撥款不及時(shí)影響工作開(kāi)展。（二）其他收入1.規(guī)范其他收入的收取和管理，各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.對(duì)其他收入要進(jìn)行詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入來(lái)源的合法性審查，防止出現(xiàn)違規(guī)收費(fèi)、亂攤派等問(wèn)題。四、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核，確保支出合規(guī)、準(zhǔn)確。2.公用經(jīng)費(fèi)制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。公用經(jīng)費(fèi)支出要遵循勤儉節(jié)約原則，優(yōu)先保障辦公運(yùn)轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)開(kāi)展等基本需要。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置等公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)審批程序，確保采購(gòu)物品符合規(guī)定要求，提高資產(chǎn)使用效益。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門(mén)根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。2.項(xiàng)目審批辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行審批，重大項(xiàng)目需報(bào)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目要下達(dá)項(xiàng)目任務(wù)書(shū)，明確項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)、責(zé)任人、資金額度等。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)要按照項(xiàng)目任務(wù)書(shū)要求，制定項(xiàng)目實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施。加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，保證項(xiàng)目質(zhì)量。嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定支付項(xiàng)目資金。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)要及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，要限期整改，整改后仍不符合要求的，停止項(xiàng)目資金支付，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）支出審批程序1.一般支出審批各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)支出進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出憑證進(jìn)行合法性、合規(guī)性審核，審核無(wú)誤后報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。2.重大支出審批對(duì)于金額較大的重大支出，如大額設(shè)備購(gòu)置、重大項(xiàng)目支出等，除按照一般支出審批程序外，還需提交辦公室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大支出決策前要進(jìn)行充分論證，廣泛征求意見(jiàn)，確保決策科學(xué)合理。（四）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.發(fā)票要符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期payer、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率及稅額等要素，且加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用要與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取費(fèi)用。4.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)期限規(guī)定，原則上當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年報(bào)銷(xiāo)完畢，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)。5.采用公務(wù)卡結(jié)算的費(fèi)用，要按照公務(wù)卡管理規(guī)定及時(shí)還款。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。3.購(gòu)置資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。2.資產(chǎn)管理部門(mén)要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物登記，建立資產(chǎn)卡片，標(biāo)明資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀態(tài)等。3.定期核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)使用1.各部門(mén)要合理使用資產(chǎn)，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，做好資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)禁擅自將資產(chǎn)對(duì)外出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)_需出租、出借或轉(zhuǎn)讓的，要按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限或因技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因無(wú)法繼續(xù)使用的，由使用部門(mén)提出資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢原因等。3.資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理。4.資產(chǎn)出售、捐贈(zèng)等處置行為，要按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。5.資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，嚴(yán)禁截留、挪用。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財(cái)務(wù)崗位包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)審核等，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作；出納負(fù)責(zé)資金收付、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記等工作；財(cái)務(wù)審核負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行審核。3.嚴(yán)禁一人兼任不相容崗位，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)審批與授權(quán)1.明確財(cái)務(wù)審批流程和審批權(quán)限，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，未經(jīng)授權(quán)的人員不得擅自審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保審批制度有效執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。3.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映政府辦公室的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)上級(jí)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算執(zhí)