PAGE分公司財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保分公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合分公司實(shí)際情況，制定本制度及流程。（二）適用范圍本制度適用于分公司全體員工及與分公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)工作的全面管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和管理工作，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)分公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納人員：負(fù)責(zé)分公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)制度，制定分公司財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。組織編制分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期對(duì)分公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)分公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)分公司的成本核算和費(fèi)用控制，定期進(jìn)行成本分析和費(fèi)用分析。做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納人員崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三．財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。4.分公司負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。5.出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，并附上采購(gòu)合同或協(xié)議。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)合同的條款、采購(gòu)金額的合理性等。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。4.分公司負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。5.根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并按照合同約定支付款項(xiàng)。付款時(shí)，采購(gòu)部門填寫付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批后，出納人員支付款項(xiàng)。（三）資金借款審批流程1.員工因工作需要借款時(shí)，填寫借款申請(qǐng)單，注明借款金額、借款用途、還款日期等。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)借款用途的合理性。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額的合理性、還款能力等。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。4.分公司負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，簽字批準(zhǔn)。5.出納人員根據(jù)審批后的借款申請(qǐng)支付款項(xiàng)。借款員工應(yīng)按照還款日期及時(shí)歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理確認(rèn)收入和費(fèi)用。4.會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，記賬憑證、賬簿、報(bào)表等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.分公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.分公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.分公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括：支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.分公司應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照分公司35天日常零星開支所需確定。3.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。4.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。（二）銀行存款管理1.分公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)。3.出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，支票等重要票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。（三）資金預(yù)算與控制1.分公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.分公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用符合預(yù)算要求。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)；處置固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，經(jīng)審批后進(jìn)行處置；報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進(jìn)行管理；短期投資應(yīng)按照投資決策程序進(jìn)行操作，確保投資收益；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，定期核對(duì)，防止壞賬損失；存貨應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）成本費(fèi)用控制1.分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。2.各部門應(yīng)根據(jù)分公司的成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.分公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度和報(bào)銷審批程序。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和分公司實(shí)際情況制定，并報(bào)總公司備案。3.員工應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核，對(duì)不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記分公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)；稅務(wù)登記證遺失或毀損的，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)辦。（二）納稅申報(bào)1.分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)期限應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核各項(xiàng)納稅申報(bào)資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表等。3.分公司應(yīng)及時(shí)繳納稅款，如逾期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定繳納滯納金。（三）稅務(wù)籌劃1.分公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合分公司的實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指分公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等文件資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，分類裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄清單。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限一般為30年；財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限一般為10年；其他重要財(cái)務(wù)資料保管期限應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與銷毀1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)