PAGE學(xué)院財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)院各部門、各教學(xué)科研單位以及附屬機(jī)構(gòu)等涉及財(cái)務(wù)活動的所有組織和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋學(xué)院所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則合理安排收入與支出，保持學(xué)院財(cái)務(wù)收支平衡。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理學(xué)院的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作，參與學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，提交學(xué)院預(yù)算管理委員會審議，報(bào)學(xué)院黨委常委會審定后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件因國家政策調(diào)整、學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會審議，報(bào)學(xué)院黨委常委會審定后執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為學(xué)院決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。2.對于財(cái)政撥款收入，按照財(cái)政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。3.對于事業(yè)收入，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的權(quán)利時(shí)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，收入真實(shí)準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出分類學(xué)院支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出按照學(xué)院規(guī)定的審批流程，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項(xiàng)目支出需經(jīng)學(xué)院預(yù)算管理委員會審議，報(bào)學(xué)院黨委常委會審定。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票（收據(jù)）、審批單、合同等。2.報(bào)銷流程經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模。2.加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。3.建立支出績效評價(jià)制度，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，按照房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等進(jìn)行分類管理。2.固定資產(chǎn)購置按照學(xué)院固定資產(chǎn)購置審批程序辦理，購置后及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、入賬和登記。3.固定資產(chǎn)折舊與處置按照國家規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，對閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷按照相關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)入賬，并進(jìn)行攤銷。（四）資產(chǎn)清查定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類學(xué)院負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則根據(jù)學(xué)院實(shí)際情況和償債能力，合理控制負(fù)債規(guī)模。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)對負(fù)債的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，確保學(xué)院財(cái)務(wù)安全。（三）負(fù)債審批與監(jiān)控1.重大負(fù)債事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)院黨委常委會審議通過。2.定期對負(fù)債情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)采取措施防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告說明對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說明，提供財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等方面的信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.學(xué)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期開展內(nèi)