PAGE副食零售批發(fā)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司副食零售批發(fā)業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及副食零售批發(fā)業(yè)務(wù)的部門、崗位及相關(guān)人員，包括采購、銷售、倉儲、物流等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司副食零售批發(fā)業(yè)務(wù)的全過程財務(wù)活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.加強成本費用控制，進行成本核算和分析，降低經(jīng)營成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃。6.管理公司資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃。組織財務(wù)制度的實施，監(jiān)督財務(wù)工作的合規(guī)性。協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與公司重大決策。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，向上級匯報財務(wù)工作情況。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時。協(xié)助進行成本核算和分析，提供成本控制建議。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，杜絕違規(guī)操作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)副食零售批發(fā)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計科目。2.會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各類科目，確保財務(wù)核算全面、準(zhǔn)確。（三）賬務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理采購人員提交采購申請，經(jīng)審批后進行采購。收到采購發(fā)票和貨物時，倉庫驗收人員驗收貨物并開具入庫單。會計根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，進行賬務(wù)處理，借記“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。2.銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理銷售人員簽訂銷售合同，確認(rèn)銷售訂單。發(fā)貨后，倉庫發(fā)貨人員開具出庫單。會計根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單等憑證，進行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。3.庫存管理賬務(wù)處理倉庫管理人員定期盤點庫存，編制庫存盤點表。如發(fā)現(xiàn)庫存盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，經(jīng)審批后進行賬務(wù)處理。盤盈時，借記“庫存商品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；盤虧時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存商品”科目。待查明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后，再進行相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬處理。4.費用報銷賬務(wù)處理員工填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。會計審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，無誤后進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)成本費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計制度規(guī)定進行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東增資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。3.對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，每月編制資金預(yù)算表，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保資金使用合法合規(guī)。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期進行資金分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。2.加強現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。3.定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。（四）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強賬戶管理。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強銀行存款的安全防范，確保銀行存款安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的歸屬期。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途，準(zhǔn)確進行成本費用核算。（二）成本費用項目分類1.采購成本：包括副食采購價款、運輸費、裝卸費、保險費等。2.銷售成本：即已銷售副食的采購成本。3.倉儲成本：包括倉庫租金、倉儲設(shè)備折舊、倉儲管理人員工資等。4.物流成本：包括運輸費、配送費、包裝費等。5.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。6.銷售費用：包括銷售人員工資、促銷費、廣告費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和崗位。2.加強采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。3.合理控制庫存水平，減少庫存積壓，降低倉儲成本。4.優(yōu)化物流配送方案，提高物流效率，降低物流成本。5.嚴(yán)格控制管理費用和銷售費用支出，加強費用審批管理。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進行納稅申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.依法計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。（三）發(fā)票管理1.建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)。2.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：包括庫存副食、原材料等，加強存貨的出入庫管理和盤點工作，確保存貨安全完整。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算，按照規(guī)定計提折舊。3.定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，進行合理評估和核算。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偂０?、財?wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.加強對財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）風(fēng)險評估與應(yīng)對1.識別公司財務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等。2.對風(fēng)險進行評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險對公司的影響。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務(wù)文件。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)文件進行整理，確保文件齊全、完整。2.按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂，定期歸檔。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室