PAGE文廣系統(tǒng)單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范文廣系統(tǒng)單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，促進文化廣電事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于文廣系統(tǒng)內(nèi)各獨立核算的事業(yè)單位、企業(yè)及相關(guān)部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：注重資金的使用效益，合理配置資源，降低成本，提高經(jīng)濟效益。（四）財務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：單位實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理體制，單位負責人對本單位的財務(wù)工作負總責。2.分級管理：根據(jù)單位內(nèi)部管理架構(gòu)，實行分級管理，明確各層級在財務(wù)管理中的職責和權(quán)限。3.分工負責：財務(wù)部門及相關(guān)職能部門按照各自職責，分工協(xié)作，共同做好財務(wù)管理工作。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.獨立設(shè)置財務(wù)部門：文廣系統(tǒng)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，獨立設(shè)置財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員。2.明確職責分工：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作職能，設(shè)置會計、出納、財務(wù)審核等崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.專業(yè)資質(zhì)要求：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.職業(yè)道德要求：財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責負責單位財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報送財務(wù)信息。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責單位現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要財務(wù)票據(jù)。3.財務(wù)審核職責對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保其合法性、真實性和合理性。審核財務(wù)報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。參與單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋單位全部收入和支出。3.準確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息進行編制。4.合理性原則：收支安排合理，符合單位實際情況。5.嚴肅性原則：一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響。2.增量預(yù)算：在以前年度預(yù)算基礎(chǔ)上，考慮相關(guān)因素的變化進行調(diào)整。3.滾動預(yù)算：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和未來發(fā)展趨勢，定期滾動編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：單位根據(jù)上級主管部門要求，下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間和要求。2.收集基礎(chǔ)資料：各部門按照通知要求，收集本部門相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括業(yè)務(wù)活動計劃、人員情況、資產(chǎn)狀況等。3.編制部門預(yù)算：各部門根據(jù)收集的基礎(chǔ)資料，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。4.審核匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，匯總編制單位年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報上級主管部門備案。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，查找預(yù)算執(zhí)行中的問題和原因。撰寫預(yù)算分析報告，為單位決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。將預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理原則1.依法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得。2.足額及時原則：確保收入足額、及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.分類核算原則：對不同性質(zhì)的收入進行分類核算，準確反映收入來源和構(gòu)成。（三）收入確認與計量1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實際收到的款項或合同約定的收款日期確認收入。3.經(jīng)營收入：按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.其他收入：按照實際收到的金額確認收入。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括非稅收入票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)用：財務(wù)部門指定專人負責票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷工作。3.票據(jù)開具：按照規(guī)定的內(nèi)容和要求開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。4.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀。5.票據(jù)核銷：定期對票據(jù)使用情況進行核銷，確保票據(jù)使用的合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費等。3.項目支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。4.其他支出：包括捐贈支出、債務(wù)利息支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟效益和社會效益，提高資金使用效益。3.真實性原則：支出應(yīng)真實、準確，不得虛列支出。4.合理性原則：支出安排應(yīng)合理，符合單位實際需要。（三）支出審批與控制1.審批流程一般支出：由部門負責人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定報上級主管部門審批。2.支出控制建立健全支出控制制度，對各項支出進行限額控制。加強對支出的審核監(jiān)督，杜絕不合理支出。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。2.報銷審批要求報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷審批單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等。審批人應(yīng)認真審核報銷憑證，簽署審批意見。3.報銷時間要求原則上應(yīng)在費用發(fā)生后及時報銷，不得拖延。對于跨年度的費用報銷，應(yīng)按照規(guī)定的時間要求辦理。（五）政府采購管理1.采購范圍：納入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)。2.采購方式：包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的程序進行采購，包括編制采購預(yù)算、申報采購計劃、組織采購活動、簽訂采購合同、驗收付款等環(huán)節(jié)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、對外投資等。2.資產(chǎn)計價流動資產(chǎn)：按照實際成本計價。固定資產(chǎn)：按照購置成本或建造成本計價。無形資產(chǎn)：按照取得時的實際成本計價。在建工程：按照實際發(fā)生的支出計價。對外投資：按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。嚴格按照政府采購規(guī)定進行資產(chǎn)購置。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責。合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)閑置和浪費。2.資產(chǎn)保管加強資產(chǎn)保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)應(yīng)采取特殊的保管措施。（四）資產(chǎn)處置與核銷1.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估作價，公開處置。2.資產(chǎn)核銷對已處置的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、負債管理（一）負債分類與計價1.負債分類：包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。2.負債計價：按照實際發(fā)生額計價。（二）負債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)單位實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.風險控制原則：加強對負債風險的評估和控制，防范財務(wù)風險。3.及時償債原則：按時足額償還債務(wù)，維護單位信譽。（三）債務(wù)審批與管理1.債務(wù)審批舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，明確債務(wù)用途、金額、期限、還款來源等。重大債務(wù)舉借需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報上級主管部門備案。2.債務(wù)管理建立債務(wù)臺賬，詳細記錄債務(wù)的發(fā)生、償還等情況。定期對債務(wù)進行清理和分析，及時掌握債務(wù)動態(tài)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告種類1.年度財務(wù)報告：反映單位年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報告。2.中期財務(wù)報告：反映單位半年度或季度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報告。3.月度財務(wù)報告：反映單位月度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報告。（二）財務(wù)報告編制要求1.真實可靠：財務(wù)報告應(yīng)如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.內(nèi)容完整：涵蓋財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。3.編報及時：按照規(guī)定的時間要求編制財務(wù)報告，及時報送相關(guān)部門。（三）財務(wù)分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)分析等。2.經(jīng)營成果分析：包括收入、支出、利潤分析等。3.資金使用效益分析：包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用效益、項目效益分析等。（四）財務(wù)分析方法1.比較分析法：將本期財務(wù)數(shù)據(jù)與上期或同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，分析差異原因。2.比率分析法：計算各項財務(wù)比率，分析單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：觀察財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展趨勢。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。2.加強財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：對財務(wù)核算、資金管理等進行定期檢查和監(jiān)督。3.強化單位內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督檢查1.接受財政部門監(jiān)督檢查：按照財政部門要求，定期報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，接受財政部門的監(jiān)督檢查。2.接受審計部門審計監(jiān)督：配合審計部門開展審計工