PAGE制造企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范制造企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[制造企業(yè)公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和安全。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。參與公司的財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)工作，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)提供相關(guān)資料和信息。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金短缺或溢余情況。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等方面，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。（二）收入管理制度1.銷售收入確認(rèn)公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，合理確認(rèn)銷售收入。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)滿足商品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、公司不再保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)、收入的金額能夠可靠計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量等條件。2.銷售價(jià)格管理公司應(yīng)制定合理的銷售價(jià)格政策，根據(jù)市場(chǎng)情況、成本變動(dòng)等因素適時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。銷售價(jià)格的制定和調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的審核和批準(zhǔn)，確保銷售價(jià)格的合理性和公正性。3.銷售合同管理公司應(yīng)加強(qiáng)銷售合同的管理，簽訂銷售合同前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合同評(píng)審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保銷售收入的及時(shí)確認(rèn)和回收。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算直接材料成本：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料等的成本。直接材料成本應(yīng)按照實(shí)際耗用數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行核算。直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。直接人工成本應(yīng)按照實(shí)際工時(shí)和工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員的工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。2.費(fèi)用控制管理費(fèi)用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，按照預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用的合理性和有效性。銷售費(fèi)用：指企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)的需要合理安排，提高費(fèi)用使用效益。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)合理控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。3.成本費(fèi)用分析公司應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用與收入的對(duì)比分析等，為公司決策提供依據(jù)。（四）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況合理籌集資金，拓寬籌資渠道，降低籌資成本。籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確?；I資活動(dòng)合法、合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資資金的管理，合理安排資金用途，提高資金使用效益。2.資金使用公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理需要。加強(qiáng)資金的日常管理，定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保資金的安全。3.資金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。規(guī)范票據(jù)管理，確保票據(jù)的安全和有效使用。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司要求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的采購(gòu)招標(biāo)，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限等因素計(jì)算確定。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、使用狀況等方面的清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（六）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保審批行為合法、合規(guī)。堅(jiān)持“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確審批人員的責(zé)任。審批應(yīng)遵循“分級(jí)授權(quán)管理”的原則，根據(jù)審批事項(xiàng)的金額大小和重要程度，確定相應(yīng)的審批權(quán)限。2.審批流程一般事項(xiàng)審批：由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大事項(xiàng)審批：由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.審批權(quán)限明確不同級(jí)別管理人員的審批權(quán)限，如單筆支出金額在[X]元以下的由部門負(fù)責(zé)人審批，在[X]元至[X]元之間的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過(guò)[X]元的由公司總經(jīng)理審批等。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。會(huì)計(jì)核算應(yīng)使用合法、有效的會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和完整性。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬務(wù)處理應(yīng)做到日清月結(jié)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)審批等工作進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。2.公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1