PAGE基建內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保基建項(xiàng)目順利實(shí)施，保障公司資產(chǎn)安全。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行基建財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：基建財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋基建項(xiàng)目從籌備到竣工決算全過(guò)程的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低基建成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、崗位與職責(zé)（一）基建財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置基建財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置基建會(huì)計(jì)、基建出納、財(cái)務(wù)審核等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）基建會(huì)計(jì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司基建財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況。3.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目成本核算與控制，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，進(jìn)行成本分析，為項(xiàng)目成本管理提供數(shù)據(jù)支持。4.協(xié)助編制基建項(xiàng)目年度預(yù)算和資金計(jì)劃，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異信息。5.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。（三）基建出納職責(zé)1.辦理基建項(xiàng)目現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，審核支付憑證，確保資金收付安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。4.協(xié)助基建會(huì)計(jì)做好資金對(duì)賬工作，及時(shí)傳遞收付款憑證，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)溝通。（四）財(cái)務(wù)審核職責(zé)1.對(duì)基建項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、合規(guī)性和必要性，確保資金使用符合公司規(guī)定和項(xiàng)目預(yù)算。2.審核基建項(xiàng)目合同中涉及財(cái)務(wù)條款的合規(guī)性，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范建議，參與合同簽訂前的財(cái)務(wù)審核工作。3.定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審核。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人做好基建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，完善財(cái)務(wù)審核流程和制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項(xiàng)目建設(shè)部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門共同編制。2.預(yù)算編制依據(jù)包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格信息以及公司相關(guān)規(guī)定等。3.基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的各項(xiàng)費(fèi)用，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。4.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確各項(xiàng)費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.基建項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照公司預(yù)算管理流程進(jìn)行審批。2.項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)將預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，提出初審意見。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后的預(yù)算草案提交公司管理層審批，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，作為項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.基建項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同做好預(yù)算執(zhí)行工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額籌集項(xiàng)目資金，確保項(xiàng)目建設(shè)資金的供應(yīng)。同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期向項(xiàng)目建設(shè)部門反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。4.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.基建項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)成本增加或減少；項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容等發(fā)生重大調(diào)整；因不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)成本大幅增加；其他經(jīng)公司批準(zhǔn)的特殊情況。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)部門提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為項(xiàng)目預(yù)算的補(bǔ)充文件，與原預(yù)算一并執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.基建項(xiàng)目資金籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理確定籌資方式和籌資規(guī)模。2.積極爭(zhēng)取國(guó)家財(cái)政資金支持，如申請(qǐng)政府專項(xiàng)建設(shè)資金、補(bǔ)貼資金等。3.合理安排銀行貸款，選擇合適的貸款銀行和貸款期限，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，降低融資成本。4.如有必要，可通過(guò)發(fā)行債券、引入社會(huì)資本等方式籌集項(xiàng)目資金，但應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定辦理。（二）資金支付1.基建項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和公司資金審批流程進(jìn)行。2.支付申請(qǐng)應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)部門提出，填寫資金支付申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支付事項(xiàng)、支付金額、收款單位等信息，并附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料。3.資金支付申請(qǐng)表經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)等逐級(jí)審批后，方可辦理支付手續(xù)。4.基建出納應(yīng)根據(jù)審批后的資金支付申請(qǐng)表，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式及時(shí)支付資金，并做好資金支付記錄。（三）資金監(jiān)控1.建立基建項(xiàng)目資金監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金流向的監(jiān)控，確保資金專款專用，防止資金挪用、截留等違規(guī)行為。3.定期與項(xiàng)目建設(shè)部門核對(duì)資金收支情況，及時(shí)掌握項(xiàng)目資金動(dòng)態(tài)，保證財(cái)務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性。（四）資金安全管理1.基建財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理長(zhǎng)期未用賬戶。4.做好資金安全防范工作，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置密碼權(quán)限等，防止資金被盜取、詐騙等情況發(fā)生。五、成本管理（一）成本核算對(duì)象基建項(xiàng)目成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項(xiàng)工程或單位工程為成本核算對(duì)象。對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，可按分部工程或分項(xiàng)工程作為成本核算對(duì)象。（二）成本項(xiàng)目基建項(xiàng)目成本包括直接成本和間接成本。1.直接成本：指直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)等。2.間接成本：指為組織和管理基建項(xiàng)目施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工程管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)等。（三）成本核算方法1.基建項(xiàng)目成本核算應(yīng)采用制造成本法，將直接成本直接計(jì)入各成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。2.分配間接成本時(shí)，可選擇與成本計(jì)算對(duì)象有直接關(guān)系的分配標(biāo)準(zhǔn)，如直接費(fèi)比例、人工工時(shí)比例、預(yù)算成本比例等。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的真實(shí)性和完整性。（四）成本控制措施1.建立基建項(xiàng)目成本控制體系，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任主體，將成本控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程。2.加強(qiáng)項(xiàng)目前期成本控制，做好項(xiàng)目可行性研究和設(shè)計(jì)方案優(yōu)化工作，合理確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，降低工程造價(jià)。3.嚴(yán)格控制工程變更，對(duì)于確需變更的工程，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理變更手續(xù)，同時(shí)對(duì)變更引起的成本增加進(jìn)行嚴(yán)格審核和控制。4.加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)成本管理，合理安排施工進(jìn)度，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，節(jié)約施工資源，降低施工成本。5.定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、竣工決算管理（一）竣工決算編制1.基建項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)組織編制竣工決算報(bào)告。竣工決算報(bào)告應(yīng)包括竣工工程概況、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書等內(nèi)容。2.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表：主要包括基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表、竣工財(cái)務(wù)決算總表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。3.竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書：應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明基建項(xiàng)目建設(shè)概況、資金來(lái)源及運(yùn)用情況、建設(shè)成本及投資效益分析、財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督情況等內(nèi)容。（二）竣工決算審核1.竣工決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核竣工決算報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.審核內(nèi)容包括工程建設(shè)成本核算是否準(zhǔn)確、資金使用是否合規(guī)、交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整、結(jié)余資金是否合理等。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目建設(shè)部門進(jìn)行整改，整改完成后重新提交審核。（三）竣工決算審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的竣工決算報(bào)告，應(yīng)提交公司管理層審批。審批通過(guò)后的竣工決算報(bào)告作為項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交付使用的重要依據(jù)。2.基建項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審批，不得辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（四）資產(chǎn)交付與產(chǎn)權(quán)登記1.基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，應(yīng)按照竣工決算報(bào)告辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)將交付使用資產(chǎn)移交公司資產(chǎn)管理部門，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。2.公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)交付使用資產(chǎn)情況，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保公司資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。2.識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金支付風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)、竣工決算風(fēng)險(xiǎn)等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大且無(wú)法有效控制的事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如放棄項(xiàng)目投資、調(diào)整籌資方式等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程、合理安排資金等措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較小且公司能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用率等，當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況進(jìn)行分析總結(jié)，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保公司基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督和項(xiàng)目建設(shè)部門與財(cái)務(wù)部門之間的相互監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)內(nèi)容包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、成本核算、內(nèi)部控制等方面。2.審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的有效性。3.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出整改意見和建議，督促項(xiàng)目建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行