PAGE醫(yī)院分管財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院分管財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各分管財(cái)務(wù)部門及相關(guān)工作人員，涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等，結(jié)合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，充分考慮醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性和連續(xù)性。3.編制流程各科室根據(jù)本科室工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)分管財(cái)務(wù)部門。分管財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體財(cái)力狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案。醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)醫(yī)院決策層批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.分管財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行通報(bào)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度快、效果好的部門進(jìn)行表揚(yáng)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促和問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、醫(yī)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃重大變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，由相關(guān)科室提出調(diào)整申請(qǐng)，分管財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)醫(yī)院決策層批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。（二）醫(yī)療收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用。2.收費(fèi)票據(jù)管理：規(guī)范收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。3.收入確認(rèn)與核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)醫(yī)療收入，準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助資金。2.嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金，確保?？顚Ｓ?。3.定期向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)政監(jiān)督。（四）科教項(xiàng)目收入管理1.按照科教項(xiàng)目合同要求，及時(shí)組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目任務(wù)按時(shí)完成。2.規(guī)范科教項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理和核算，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。3.定期對(duì)科教項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用效益。（五）其他收入管理1.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院其他收入的管理，如租金收入、捐贈(zèng)收入等，確保收入來源合法、合規(guī)。2.建立健全其他收入管理制度，明確收入確認(rèn)、計(jì)量、核算和監(jiān)督等環(huán)節(jié)的要求，確保收入管理規(guī)范有序。四、支出管理（一）支出范圍醫(yī)院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)醫(yī)院決策層集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，確保支出合理、合規(guī)。（三）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，杜絕無預(yù)算支出。2.規(guī)范支出報(bào)銷流程，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出項(xiàng)目的監(jiān)控，如設(shè)備購置、基本建設(shè)等，確保資金使用效益。（四）成本核算與控制1.建立健全醫(yī)院成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.定期進(jìn)行成本核算與分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。3.加強(qiáng)成本管理的信息化建設(shè)，提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)銀行賬戶管理和資金安全防范，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的管理，定期進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。3.存貨管理：建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照醫(yī)院發(fā)展需要和預(yù)算安排進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)減值測(cè)試，及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)醫(yī)院決策層批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的要求，準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量醫(yī)院擁有的無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置收益合理入賬。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.醫(yī)院應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為醫(yī)院決策提供可靠依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分管財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、成本效益情況等，通過分析找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系建設(shè)，完善財(cái)務(wù)分析方法，提高財(cái)務(wù)分析的科學(xué)性和實(shí)用性。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，客觀公正地開展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出審計(jì)意見和建議。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、