PAGE項(xiàng)目經(jīng)理承包制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司項(xiàng)目經(jīng)理承包制下的財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司及項(xiàng)目經(jīng)理的合法權(quán)益，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司采用項(xiàng)目經(jīng)理承包制的所有項(xiàng)目，包括但不限于工程建設(shè)、軟件開(kāi)發(fā)、項(xiàng)目策劃等各類項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)具有相對(duì)獨(dú)立性，但必須接受公司財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和管理。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)項(xiàng)目可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制。二、項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)責(zé)任1.項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.合理安排項(xiàng)目資金，提高資金使用效率，確保項(xiàng)目資金安全。（二）財(cái)務(wù)管理權(quán)限1.在公司授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)自主決定項(xiàng)目資金的使用，但必須符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。2.有權(quán)對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行審核和控制，提出成本節(jié)約措施和建議。3.有權(quán)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，但需報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算應(yīng)獨(dú)立于公司其他業(yè)務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。2.設(shè)立項(xiàng)目專用會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行明細(xì)核算。3.定期編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）收入核算1.項(xiàng)目收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.對(duì)于項(xiàng)目變更、索賠等收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行核算和確認(rèn)。（三）成本核算1.項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行歸集和分配。2.成本核算對(duì)象應(yīng)明確，包括直接成本和間接成本。直接成本如人工成本、材料成本、設(shè)備成本等；間接成本如項(xiàng)目管理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.編制：項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同、施工進(jìn)度計(jì)劃等，編制項(xiàng)目資金預(yù)算，明確項(xiàng)目各階段的資金需求。2.審核：公司財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算進(jìn)行審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.調(diào)整：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)提出申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核后執(zhí)行。（二）資金籌集1.項(xiàng)目資金原則上由公司統(tǒng)一籌集，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)積極配合公司做好資金籌集工作。2.如項(xiàng)目需要外部融資，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)提出融資方案，報(bào)公司審批后實(shí)施。（三）資金使用1.項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照預(yù)算用途使用，不得挪作他用。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。3.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。（四）資金監(jiān)控1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告，包括資金收支明細(xì)、資金使用效益分析等。五、成本控制（一）成本控制目標(biāo)1.根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和合同要求，確定項(xiàng)目成本控制目標(biāo)，明確成本控制的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.成本控制目標(biāo)應(yīng)分解到項(xiàng)目各階段和各部門，確保成本控制責(zé)任落實(shí)到人。（二）成本控制措施1.成本預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目成本預(yù)算，對(duì)成本支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保成本不超預(yù)算。2.成本核算控制：加強(qiáng)成本核算，及時(shí)準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目成本情況，為成本控制提供依據(jù)。3.成本分析控制：定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。4.成本考核控制：建立成本考核制度，對(duì)項(xiàng)目各部門和人員的成本控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。六、利潤(rùn)分配（一）分配原則1.遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，按照項(xiàng)目經(jīng)理承包合同約定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和公司發(fā)展戰(zhàn)略。（二）分配方式根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，利潤(rùn)分配方式可采用以下幾種：1.固定比例分配：按照合同約定的固定比例，將項(xiàng)目利潤(rùn)分配給項(xiàng)目經(jīng)理和公司。2.超額累進(jìn)分配：根據(jù)項(xiàng)目利潤(rùn)完成情況，設(shè)定不同的利潤(rùn)分配比例，超額部分給予項(xiàng)目經(jīng)理更高比例的獎(jiǎng)勵(lì)。3.綜合分配：綜合考慮項(xiàng)目成本控制、質(zhì)量進(jìn)度等因素，確定利潤(rùn)分配方案。（三）分配程序1.項(xiàng)目竣工結(jié)算后，由項(xiàng)目經(jīng)理提出利潤(rùn)分配申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。2.公司財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。3.公司管理層審批通過(guò)后，按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行分配。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理承包制項(xiàng)目進(jìn)行日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括資金使用、成本控制、收入核算、利潤(rùn)分配等方面。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司審計(jì)部門定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理承包制項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。2.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目經(jīng)理考核和利潤(rùn)分配的重要依據(jù)。（三）外部審計(jì)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司要求，必要時(shí)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)規(guī)定。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理承包制項(xiàng)目可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)積極采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同文件、預(yù)算資料、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案保管1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)履行必要的審批