PAGE非社團組織財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范非社團組織的財務行為，加強財務管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保組織的財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護組織及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本非社團組織及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保財務活動在法律框架內進行。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映組織的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋組織財務活動的全過程，包括預算編制、收入管理、支出控制、資產管理等各個方面。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務流程和管理制度，確保財務管理工作有序開展。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現組織目標與經濟效益的有機統(tǒng)一。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門，作為組織財務管理的核心機構，負責組織日常財務工作的開展。2.財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的分工協(xié)作與高效運行。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加專業(yè)培訓，不斷更新知識，提高業(yè)務水平。2.財務負責人應具備豐富的財務管理經驗和較強的領導能力，熟悉國家財經法規(guī)和政策，全面負責組織的財務管理工作。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織制定和完善組織的財務管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制和執(zhí)行財務預算，對預算執(zhí)行情況進行分析和控制，確保預算目標的實現。負責組織財務核算工作，審核財務報表，及時、準確地反映組織的財務狀況和經營成果。加強資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效益。參與組織的重大決策，提供財務分析和建議，為決策提供支持。負責與外部金融機構、稅務部門等相關單位的溝通協(xié)調，維護良好的外部關系。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現和處理財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務分析報告，提供相關財務數據支持。3.出納人員職責負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金和票據的安全。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，發(fā)現問題及時報告并處理。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關資金收付信息。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，組織各部門根據組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，結合上一年度預算執(zhí)行情況，編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由財務部門牽頭，各部門參與，共同完成預算草案的編制工作。3.預算編制內容應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，確保預算的全面性和完整性。4.收入預算應根據組織的業(yè)務發(fā)展情況和市場預測，合理預計各項收入來源，確保收入預算的準確性和可靠性。5.成本費用預算應按照成本費用的性質和用途進行分類編制，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用預算的合理性和可控性。6.資本性支出預算應根據組織的發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，合理安排固定資產購置、無形資產投資等資本性支出項目，確保資本性支出預算的必要性和可行性。（二）預算審批1.預算草案編制完成后，提交組織管理層進行審核。管理層應重點審核預算的合理性、可行性和與組織戰(zhàn)略目標的一致性。2.經管理層審核通過后的預算草案，提交組織決策機構審議批準。決策機構應根據組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，對預算草案進行全面審查，做出最終的批準決定。（三）預算執(zhí)行與控制1.預算一經批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施加以解決。3.各部門應加強預算執(zhí)行管理，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超出預算范圍。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.對于預算執(zhí)行過程中的重大差異事項，財務部門應及時向管理層報告，并會同相關部門進行深入分析，查找原因，提出改進措施和建議。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、組織戰(zhàn)略調整等不可預見因素，導致預算執(zhí)行出現重大偏差，確需調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。2.預算調整申請應由預算執(zhí)行部門提出，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執(zhí)行的影響等，并提交相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報管理層審批。管理層應根據組織的實際情況和發(fā)展需要，對預算調整申請進行審慎決策。4.經管理層批準后的預算調整方案，由財務部門下達給各部門執(zhí)行，并相應調整預算指標和財務報表。四、收入管理（一）收入范圍1.本組織的收入主要包括業(yè)務收入、捐贈收入、政府補助收入、投資收益等。2.業(yè)務收入是指組織通過開展各項業(yè)務活動取得的收入，如服務收費、產品銷售收入等。3.捐贈收入是指組織接受社會各界捐贈取得的收入。4.政府補助收入是指組織從政府部門取得的各類補助資金。5.投資收益是指組織通過對外投資取得的收益，如利息收入、股息收入、投資轉讓收益等。（二）收入確認原則1.業(yè)務收入應在同時滿足以下條件時予以確認：組織已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；組織既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入組織；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.捐贈收入應在實際收到捐贈款項時予以確認。3.政府補助收入應在收到政府補助文件且滿足相關條件時予以確認。4.投資收益應在投資收益實現時予以確認。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和本組織的財務管理制度，對各項收入進行準確核算，確保收入數據的真實性和準確性。2.建立健全收入管理制度，加強對收入來源的審核和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.對于業(yè)務收入，應加強合同管理，明確合同雙方的權利和義務，確保合同的有效履行，及時足額收取款項。4.對于捐贈收入，應建立捐贈管理臺賬，詳細記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈時間等信息，并向捐贈人開具合法有效的捐贈票據。5.對于政府補助收入，應嚴格按照政府補助文件的要求進行管理和使用，確保?？顚Ｓ茫⒓皶r向政府部門報送相關使用情況報告。6.加強對投資收益的管理，定期對投資項目進行評估和分析，及時調整投資策略，確保投資收益的穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）支出分類1.本組織的支出主要包括人員費用、業(yè)務活動費用、行政辦公費用、固定資產購置費用、對外投資支出等。2.人員費用是指組織支付給員工的工資、獎金、福利、社會保險等費用。3.業(yè)務活動費用是指組織為開展各項業(yè)務活動而發(fā)生的費用，如差旅費、會議費、業(yè)務招待費、培訓費用等。4.行政辦公費用是指組織為維持日常辦公運轉而發(fā)生的費用，如辦公設備購置費用、辦公用品費用、水電費、通訊費等。5.固定資產購置費用是指組織購置固定資產所發(fā)生的費用。6.對外投資支出是指組織對外進行投資所發(fā)生的支出。（二）支出審批流程1.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單或支出申請單，詳細說明支出的內容、金額、用途等，并附上相關的原始憑證；部門負責人審核，確認支出的必要性和合理性；財務部門審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和票據的真實性；分管領導審批；主要領導審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，應在一般支出審批流程的基礎上，提交組織決策機構審議批準。（三）支出控制1.建立健全支出控制制度，嚴格控制各項費用支出，確保支出不超出預算范圍。2.加強對支出憑證的審核，確保支出憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的支出憑證不予報銷。3.嚴格執(zhí)行費用開支標準，對于業(yè)務招待費、差旅費等費用，應按照規(guī)定的標準進行控制，不得超標準支出。4.加強對固定資產購置的管理，嚴格按照組織的固定資產管理制度進行審批和采購，確保固定資產購置的必要性和合理性。5.定期對支出情況進行分析和評估，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，提高資金使用效益。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度，定期盤點庫存現金，核對銀行存款賬目。建立貨幣資金授權審批制度，明確審批權限和審批流程，嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務。對于大額資金的收付，應實行集體決策和審批，確保資金使用的安全和合理。2.應收款項加強對應收款項的管理，建立應收款項臺賬，詳細記錄應收款項的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息。定期對應收款項進行清理和催收，對于逾期未收回的款項，應及時查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報財務部門備案。（二）固定資產1.固定資產購置固定資產購置應按照組織的固定資產管理制度進行審批和采購，確保固定資產購置符合組織的發(fā)展需要和實際業(yè)務需求。固定資產購置前應進行充分的市場調研和論證，選擇性價比高的產品，并簽訂詳細的采購合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產核算與折舊財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產進行核算，準確記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。固定資產應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查與處置定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。對于閑置、報廢的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入應及時足額上繳組織財務部門。（三）無形資產1.無形資產取得無形資產取得應按照國家相關法律法規(guī)和組織的規(guī)定進行，確保無形資產的合法性和有效性。對于外購的無形資產，應按照實際支付的價款入賬；對于自行研發(fā)的無形資產，應按照規(guī)定的資本化條件進行核算。2.無形資產攤銷無形資產應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應準確核算無形資產的攤銷情況，確保無形資產價值的合理分攤。3.無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳組織財務部門。對于無形資產的處置，應進行充分的評估和論證，確保處置價格的合理性。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，全面、準確地反映組織的財務狀況和經營成果。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。3.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和組織的財務管理制度進行編制，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。4.財務報告編制完成后，應及時提交組織管理層和決策機構，并按照規(guī)定向相關部門報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為組織管理層提供決策支持。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、財務狀況分析、經營成果分析、資金使用效益分析等內容。3.通過對財務數據的分析，揭示組織財務活動中的問題和風險，提出改進措施和建議，促進組織財務管理水平的提高。4.財務分析報告應簡潔明了、重點突出，具有針對性和實用性，能夠為組織管理層提供有價值的決策參考。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對組織財務活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務管理制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正財務管理中的問題。3.組織內部審計部門應定期對組織的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，