PAGE工程勞務(wù)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工程勞務(wù)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于[工程勞務(wù)公司具體名稱]及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整，無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時準確的財務(wù)信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.成本效益原則：在財務(wù)管理過程中，力求以最小的成本獲取最大的效益，合理配置資源，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，制定并執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和支持。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金鏈穩(wěn)定。4.進行成本核算與控制，分析財務(wù)數(shù)據(jù)，提出改進措施和建議。5.負責稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。6.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全、完整和可追溯。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時調(diào)整。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團隊建設(shè)。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理，編制會計憑證和財務(wù)報表。負責財務(wù)核算工作，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等的核算與管理。協(xié)助編制財務(wù)預(yù)算，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。負責稅務(wù)申報、繳納及相關(guān)稅務(wù)資料的整理和歸檔。參與財務(wù)審計工作，配合提供相關(guān)資料。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計人員進行其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用借貸記賬法進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行設(shè)置和編制，確保會計信息真實、準確、完整。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)工程勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：工程施工、勞務(wù)成本等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.會計人員應(yīng)在每月末結(jié)賬后，及時編制月度財務(wù)報表；在每季度末、年末結(jié)賬后，編制季度、年度財務(wù)報表。財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保借款手續(xù)合規(guī)、合法。借款合同簽訂后，應(yīng)及時辦理借款入賬手續(xù)，并按照合同約定按時償還借款本息。3.股東出資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時間和出資額進行，確保股東出資及時到位。財務(wù)部門應(yīng)及時辦理驗資、工商登記等相關(guān)手續(xù)，記錄股東權(quán)益變動情況。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門匯總審核后，報公司管理層批準。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司資金支付應(yīng)遵循審批流程，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。所有資金支出必須經(jīng)過相關(guān)負責人審批簽字后，方可辦理支付手續(xù)。4.對于大額資金支出（具體金額標準由公司根據(jù)實際情況確定），應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用安全、合理。（三）資金結(jié)算1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。2.規(guī)范銀行賬戶管理，按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保資金安全。3.加強資金結(jié)算管理，嚴格審核各類付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對于涉及對外支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)要求辦理支付手續(xù)。五、成本費用管理（一）成本核算對象工程勞務(wù)公司的成本核算對象為各個工程項目或勞務(wù)項目，應(yīng)按照項目類別、施工進度等進行明細核算，準確計算各項目的成本費用。（二）成本費用構(gòu)成1.工程施工成本直接成本：包括直接人工費用，即從事工程施工人員的工資、獎金、津貼等；直接材料費用，即用于工程施工的原材料、構(gòu)配件等；機械使用費，即施工過程中使用的機械設(shè)備的租賃費、折舊費等。間接成本：指為組織和管理工程施工所發(fā)生的費用，如項目經(jīng)理部管理人員的工資、辦公費、差旅費、水電費等。間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分配計入各工程項目成本。2.勞務(wù)成本：主要包括勞務(wù)人員的工資報酬、社會保險費、福利費、勞動保護費等。勞務(wù)成本應(yīng)按照勞務(wù)項目進行明細核算。3.期間費用銷售費用：指為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、銷售人員差旅費等。管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如管理人員工資、辦公費、折舊費、差旅費、董事會費等。財務(wù)費用：指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權(quán)限。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點，制定相應(yīng)的成本費用控制措施，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。2.加強成本費用預(yù)算管理，將成本費用預(yù)算分解到各個部門和項目，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。對于成本費用超預(yù)算的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行控制。3.嚴格控制各項費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理的費用支出。對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費等費用，應(yīng)制定明確的開支標準和審批流程，確保費用支出合理合規(guī)。六、收入管理（一）收入確認原則1.工程勞務(wù)公司的收入主要來源于工程施工收入和勞務(wù)收入。收入確認應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.對于工程施工收入，在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認收入與費用的方法。3.對于勞務(wù)收入，在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入；如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按照完工進度確認收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、確認時間等信息，確保收入核算準確、及時。2.加強與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解工程進度和勞務(wù)完成情況，按照合同約定及時辦理工程結(jié)算和勞務(wù)結(jié)算手續(xù)，確保收入及時足額入賬。3.對于已確認的收入，如發(fā)生銷售退回、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的收入和應(yīng)收賬款等科目。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責稅務(wù)申報工作，每月按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。3.在納稅申報過程中，應(yīng)認真核對各項稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)狀況，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司的稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風險管理1.加強稅務(wù)風險管理，建立健全稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。2.財務(wù)人員應(yīng)加強對稅收法律法規(guī)的學習和理解，提高稅務(wù)風險意識，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)顧問，避免因稅務(wù)處理不當給公司帶來稅務(wù)風險。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。審計人員應(yīng)按照審計程序開展工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)部門進行整改，跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計工作順利進行。3.根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整公司財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，規(guī)范公司財務(wù)行為。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，確保財務(wù)人員嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.接受公司內(nèi)部其他部門和員工的監(jiān)督，對于涉及財務(wù)方面的投訴和舉報，應(yīng)及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審計報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求及時整理財務(wù)資料，定期將各類財務(wù)檔案裝訂成冊，并進行編號、分類。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度進行歸檔，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。歸檔后的財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。（三）檔案保管與查閱1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，