PAGE水庫承包財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范水庫承包業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水庫承包業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)公司及相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司所承包的各類水庫項(xiàng)目，包括但不限于水庫的日常運(yùn)營(yíng)管理、水資源利用、相關(guān)設(shè)施維護(hù)等涉及財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和虛假信息。4.完整性原則：涵蓋水庫承包業(yè)務(wù)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的水庫承包財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)水庫承包業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)水庫承包財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與水庫承包業(yè)務(wù)的決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)水庫承包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映水庫承包業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)水庫承包業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：水庫運(yùn)營(yíng)成本、設(shè)施維護(hù)成本等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.記賬方法：采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證：按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得或填制原始憑證，經(jīng)審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、日期、金額、會(huì)計(jì)科目等信息，并由相關(guān)人員簽字或蓋章。3.賬簿設(shè)置：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行分類核算和序時(shí)核算?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證定期匯總登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映水庫承包業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入范圍水庫承包業(yè)務(wù)的收入主要包括水資源費(fèi)收入、漁業(yè)養(yǎng)殖收入、旅游收入、相關(guān)設(shè)施出租收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.水資源費(fèi)收入：按照與相關(guān)部門簽訂的水資源有償使用合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間，在提供水資源服務(wù)后確認(rèn)收入。2.漁業(yè)養(yǎng)殖收入：在水產(chǎn)品達(dá)到可銷售狀態(tài)，且已將水產(chǎn)品交付給客戶或辦妥相關(guān)銷售手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。3.旅游收入：按照旅游服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間，在提供旅游服務(wù)后確認(rèn)收入。對(duì)于跨期旅游服務(wù)，應(yīng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入。4.相關(guān)設(shè)施出租收入：按照租賃合同約定的租金收取時(shí)間和金額，在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收取時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于水資源費(fèi)收入，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)收費(fèi)金額和收費(fèi)時(shí)間，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收取，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于漁業(yè)養(yǎng)殖收入，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水產(chǎn)品銷售的管理，建立銷售記錄，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.對(duì)于旅游收入，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)旅游服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督，確保旅游服務(wù)合同的履行，同時(shí)按照規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入。5.對(duì)于相關(guān)設(shè)施出租收入，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)租賃合同的管理，確保租金按時(shí)收取，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍水庫承包業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用主要包括水庫運(yùn)營(yíng)成本、設(shè)施維護(hù)成本、人員薪酬、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.分類核算原則：對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本效益原則：在成本費(fèi)用管理中，應(yīng)權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，合理控制成本費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.水庫運(yùn)營(yíng)成本包括水庫的日常維護(hù)費(fèi)用、水質(zhì)監(jiān)測(cè)費(fèi)用、水資源調(diào)度費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，建立成本臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本的支出情況。加強(qiáng)對(duì)水庫運(yùn)營(yíng)成本的控制，制定合理的成本預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)成本進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。2.設(shè)施維護(hù)成本包括水庫相關(guān)設(shè)施的維修、保養(yǎng)、更新等費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，建立設(shè)施維護(hù)成本臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)設(shè)施維護(hù)成本的支出情況。加強(qiáng)對(duì)設(shè)施維護(hù)成本的控制，制定設(shè)施維護(hù)計(jì)劃和預(yù)算，合理安排設(shè)施維護(hù)工作，確保設(shè)施的正常運(yùn)行，同時(shí)降低設(shè)施維護(hù)成本。3.人員薪酬包括水庫承包業(yè)務(wù)相關(guān)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司薪酬制度進(jìn)行核算，確保人員薪酬的準(zhǔn)確發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員薪酬的管理，合理確定薪酬水平，建立績(jī)效考核制度，激勵(lì)員工提高工作效率和工作質(zhì)量。4.水電費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)金額進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供電、供水部門核對(duì)水電費(fèi)數(shù)據(jù)，確保水電費(fèi)的準(zhǔn)確支付。加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)的控制，采取節(jié)能降耗措施，降低水電費(fèi)支出。5.差旅費(fèi)按照公司差旅費(fèi)管理制度進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，確保差旅費(fèi)的報(bào)銷符合規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)的審批管理，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷流程，防止不合理的差旅費(fèi)支出。6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷符合規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批管理，規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程，合理確定業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕鋪張浪費(fèi)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)水庫承包業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東出資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的金額、時(shí)間、渠道等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。3.對(duì)資金籌集的成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，降低資金籌集成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金用于水庫承包業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付的合規(guī)性。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對(duì)水庫承包業(yè)務(wù)中涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門等信息。2.制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確核算。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)水庫承包業(yè)務(wù)中涉及的無形資產(chǎn)，如水資源使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，進(jìn)行登記和核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，如庫存物資、低值易耗品等，建立相應(yīng)的管理制度，確保資產(chǎn)的安全、完整。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)水庫承包業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確、可靠。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的有效性和適應(yīng)性。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行懲罰。3.通過預(yù)算考核，促進(jìn)各部門加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息，積極協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)任務(wù)。3.根據(jù)外部審計(jì)意見進(jìn)行整改落實(shí)，不斷完善公司的財(cái)務(wù)管理工作。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、稅務(wù)資料等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整、有序。2.檔案整理應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行，編制檔案目錄，便于查閱和管理。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止檔案資料的丟失、損壞和泄密。（三）檔案保管與查閱1.建立