PAGE會計手工帳財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司會計手工帳的核算與管理，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及會計手工帳處理的所有財務(wù)活動，包括但不限于賬務(wù)記錄、憑證編制、報表生成等。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負責公司會計手工帳的日常核算與財務(wù)管理工作。會計部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足工作需要。（二）會計人員職責1.會計主管全面負責會計部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)處理符合法律法規(guī)和公司制度要求。協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。定期對會計人員進行培訓(xùn)和考核，提高團隊整體業(yè)務(wù)水平。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表等工作。對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為公司財務(wù)管理提供合理化建議。妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料，確保其安全完整。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴禁會計人員利用職務(wù)之便，貪污、挪用公款，或為謀取私利提供虛假財務(wù)信息。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.憑證種類會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.憑證填制要求原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證的填制應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準確，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。（二）會計賬簿1.賬簿種類公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于分類登記公司全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)；明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況；其他輔助性賬簿根據(jù)公司實際需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)明細賬、往來賬款明細賬等。2.賬簿啟用與登記要求新賬簿啟用時，應(yīng)在賬簿扉頁上注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋單位公章。會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得刮擦、挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。（三）會計核算方法1.公司采用借貸記賬法進行會計核算，以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)確認收入和費用。2.會計核算應(yīng)遵循歷史成本原則、配比原則、謹慎性原則等會計原則，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。四、財務(wù)報銷制度（一）報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用支出，如辦公用品、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費等。2.符合公司規(guī)定的固定資產(chǎn)購置、維修費用等。3.經(jīng)公司批準的其他合理費用支出。（二）報銷流程1.費用發(fā)生：費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證，并在原始憑證上簽字注明用途、金額等信息。2.部門審核：經(jīng)辦人將報銷憑證提交所在部門負責人審核，部門負責人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實際情況，對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。3.財務(wù)審核：經(jīng)部門審核后的報銷憑證提交財務(wù)部門，會計人員對憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后簽字。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補充或更正。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：財務(wù)審核通過的報銷憑證提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對報銷事項進行審批簽字。5.報銷支付：審批通過的報銷憑證交給出納人員，出納人員按照公司財務(wù)制度和審批金額進行支付。（三）報銷標準1.辦公用品：根據(jù)公司實際需求，制定合理的辦公用品采購標準和報銷額度，嚴格控制辦公用品費用支出。2.差旅費：明確差旅費的報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用的限額，確保差旅費支出合理合規(guī)。3.業(yè)務(wù)招待費：制定業(yè)務(wù)招待費的審批流程和報銷標準，嚴格控制業(yè)務(wù)招待費的支出規(guī)模，確保招待費用與業(yè)務(wù)實際需要相符。4.會議費：會議費報銷應(yīng)提供會議通知、會議紀要、參會人員名單等相關(guān)證明材料，明確會議費的報銷范圍和標準，確保會議費用支出真實合理。5.培訓(xùn)費：培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知及相關(guān)培訓(xùn)資料，明確培訓(xùn)費的報銷標準，確保培訓(xùn)費用支出與培訓(xùn)內(nèi)容和效果相符。五、財務(wù)報告制度（一）財務(wù)報告種類公司財務(wù)報告包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、半年度財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。（二）財務(wù)報告編制要求1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行認真審核，審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、勾稽關(guān)系的正確性、報表附注的完整性等。審核無誤后，由會計主管簽字確認。（三）財務(wù)報告報送與披露1.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]個工作日內(nèi)報送公司管理層和相關(guān)部門；季度財務(wù)報表應(yīng)在季度終了后[X]個工作日內(nèi)報送；半年度財務(wù)報表應(yīng)在半年度終了后[X]個工作日內(nèi)報送；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]個工作日內(nèi)報送，并按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行披露。2.財務(wù)報告應(yīng)采用書面形式或電子文檔形式報送，報送時應(yīng)確保報告的保密性和安全性。六、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂，確保資料整齊、規(guī)范。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和管理。（三）財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為[X]年；財務(wù)報表、財務(wù)報告保管期限為[X]年；其他財務(wù)檔案保管期限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況確定。2.保管期限屆滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時應(yīng)編制銷毀清單，由專人負責監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)會計主管批準后，在指定地點查閱。查閱時不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。2.外部單位查閱或借閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準。查閱或借閱時，公司應(yīng)安排專人陪同，并對查