PAGE建龍集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建龍集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于建龍集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計量、記錄和報告符合規(guī)定要求。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求集團(tuán)價值最大化。二、財務(wù)管理體制（一）集團(tuán)財務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)財務(wù)部：作為集團(tuán)財務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等工作。2.各單位財務(wù)部門：在集團(tuán)財務(wù)部的統(tǒng)一指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)財務(wù)部職責(zé)制定和修訂集團(tuán)財務(wù)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織編制集團(tuán)年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表和財務(wù)報告。統(tǒng)籌管理集團(tuán)資金，合理安排資金調(diào)度，確保資金安全。開展財務(wù)分析，為集團(tuán)決策提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。監(jiān)督和檢查各單位財務(wù)管理工作，提出改進(jìn)意見和建議。參與集團(tuán)重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估。2.各單位財務(wù)部門職責(zé)執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法。負(fù)責(zé)本單位財務(wù)核算工作，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制本單位年度財務(wù)預(yù)算和決算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制成本費用。管理本單位資金，合理使用資金，確保資金安全。定期向集團(tuán)財務(wù)部報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。配合集團(tuán)財務(wù)部開展稅務(wù)管理工作，及時繳納稅款。協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)管理工作，提供財務(wù)信息和決策支持。三、財務(wù)核算（一）會計政策1.集團(tuán)統(tǒng)一執(zhí)行國家規(guī)定的會計制度和會計準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)實際情況制定具體的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系，各單位應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算。2.對于特殊業(yè)務(wù)或新出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，各單位應(yīng)及時向集團(tuán)財務(wù)部報告，并按照集團(tuán)財務(wù)部的指導(dǎo)設(shè)置相應(yīng)的會計科目。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：各單位財務(wù)人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得或填制的原始憑證進(jìn)行審核，確保原始憑證真實、合法、完整。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制記賬憑證，確定會計分錄。3.賬簿登記：依據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。4.財務(wù)報表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。5.財務(wù)報告報送：各單位財務(wù)部門應(yīng)及時將編制好的財務(wù)報表報送集團(tuán)財務(wù)部，并附財務(wù)分析報告。集團(tuán)財務(wù)部對各單位財務(wù)報表進(jìn)行匯總、合并，編制集團(tuán)財務(wù)報表和財務(wù)報告，報送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（四）財務(wù)檔案管理1.各單位應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，對財務(wù)憑證、賬簿、報表、審計報告等財務(wù)資料進(jìn)行分類、整理、歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。3.查閱和借閱財務(wù)檔案應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，確保財務(wù)檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模、時間和用途。2.年度資金預(yù)算經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報集團(tuán)財務(wù)部匯總，集團(tuán)財務(wù)部結(jié)合集團(tuán)整體資金狀況進(jìn)行綜合平衡，編制集團(tuán)年度資金預(yù)算，報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序報集團(tuán)財務(wù)部審核，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理資金籌集業(yè)務(wù)，與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，爭取有利的融資條件。各單位應(yīng)配合集團(tuán)財務(wù)部做好相關(guān)工作。（三）資金使用管理1.集團(tuán)實行資金集中管理，各單位資金收入應(yīng)及時足額上繳集團(tuán)資金結(jié)算中心，資金支出由集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一安排。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)資金使用的內(nèi)部控制，建立健全資金審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。4.集團(tuán)資金結(jié)算中心應(yīng)定期對各單位資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（四）資金風(fēng)險管理1.集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險。2.加強(qiáng)對金融市場的研究和分析，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等市場風(fēng)險。3.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團(tuán)實行全面預(yù)算管理制度，各單位應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，結(jié)合本單位實際情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，先由各基層單位提出預(yù)算草案，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報集團(tuán)財務(wù)部。3.集團(tuán)財務(wù)部對各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案，報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.年度預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，涵蓋收入、成本、費用、利潤、資金等方面。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)將批準(zhǔn)的預(yù)算分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時間節(jié)點，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤和監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.各單位應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報集團(tuán)財務(wù)部審核，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報集團(tuán)財務(wù)部，集團(tuán)財務(wù)部對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實際情況，有利于集團(tuán)整體目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤完成率等，全面反映各單位預(yù)算執(zhí)行效果。3.預(yù)算考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位進(jìn)行懲罰。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.各單位應(yīng)按照成本核算對象和成本項目，準(zhǔn)確歸集和核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)成本費用的日常管理，及時記錄和反映成本費用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本，提高工作效率。加強(qiáng)對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，降低采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。4.嚴(yán)格控制費用支出，對各項費用實行定額管理和審批制度，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析，對比實際成本費用與預(yù)算成本費用、同行業(yè)成本費用水平，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費用考核制度，對各單位成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各單位加強(qiáng)成本費用管理。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.集團(tuán)利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理確定利潤分配方案，確保股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)年度財務(wù)決算結(jié)果，提出利潤分配預(yù)案，報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審議。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)集團(tuán)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財務(wù)部組織實施。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.集團(tuán)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.各單位財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)定期對各單位財務(wù)管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促各單位落實整改。（二）內(nèi)部審計1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對集團(tuán)及各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作，定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報告審計結(jié)果。3.各單位應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。（三）外部審計1.集團(tuán)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事