PAGE國企財(cái)務(wù)制度與結(jié)算制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范國有企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障國有企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)國家和企業(yè)的利益，促進(jìn)國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便企業(yè)管理層及時(shí)做出決策，提高財(cái)務(wù)管理效率。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果應(yīng)當(dāng)與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。（二）資金管理1.資金籌集企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資項(xiàng)目的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式?；I集資金應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、及時(shí)、效益的原則，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性研究和論證，重大籌資事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資金使用企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。加強(qiáng)資金日常管理，定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資金安全。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。（三）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，確保資金安全。應(yīng)收賬款管理應(yīng)當(dāng)建立健全客戶信用評(píng)估制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，合理確定存貨儲(chǔ)備量，加強(qiáng)存貨的出入庫管理，定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的日常管理和保護(hù)，定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理無形資產(chǎn)的減值等情況。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。（四）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的成本核算方法和會(huì)計(jì)制度，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和定額管理。嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支，降低企業(yè)運(yùn)營成本。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。通過成本費(fèi)用分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（五）收入利潤管理1.收入管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的收入確認(rèn)原則，及時(shí)確認(rèn)收入。加強(qiáng)收入的日常管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映企業(yè)的收入情況。2.利潤管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)利潤管理，確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。合理控制成本費(fèi)用，提高企業(yè)盈利能力。按照國家規(guī)定進(jìn)行利潤分配，兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益。三、結(jié)算制度（一）結(jié)算原則1.恪守信用，履約付款原則：企業(yè)在進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守合同約定，按時(shí)足額支付款項(xiàng)，確保交易的順利進(jìn)行。2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則：銀行在辦理結(jié)算時(shí)，必須按照存款人的委托，將款項(xiàng)支付給其指定的收款人。3.銀行不墊款原則：銀行在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)收付，不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。（二）結(jié)算方式1.支票結(jié)算支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支票使用規(guī)定，正確填寫支票內(nèi)容，確保支票的真實(shí)性和有效性。加強(qiáng)支票的保管和使用管理，防止支票丟失、被盜等情況發(fā)生。2.銀行匯票結(jié)算銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照銀行匯票使用規(guī)定，正確填寫銀行匯票內(nèi)容，確保銀行匯票的真實(shí)性和有效性。加強(qiáng)銀行匯票的保管和使用管理，及時(shí)辦理銀行匯票的解付手續(xù)。3.商業(yè)匯票結(jié)算商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)匯票使用規(guī)定，正確填寫商業(yè)匯票內(nèi)容，確保商業(yè)匯票的真實(shí)性和有效性。加強(qiáng)商業(yè)匯票的保管和使用管理，及時(shí)辦理商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)等手續(xù)。4.匯兌結(jié)算匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照匯兌使用規(guī)定，正確填寫匯兌憑證內(nèi)容，確保匯兌的真實(shí)性和有效性。加強(qiáng)匯兌的保管和使用管理，及時(shí)辦理匯兌的解付手續(xù)。5.委托收款結(jié)算委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照委托收款使用規(guī)定，正確填寫委托收款憑證內(nèi)容，確保委托收款的真實(shí)性和有效性。加強(qiáng)委托收款的保管和使用管理，及時(shí)辦理委托收款的收款手續(xù)。6.托收承付結(jié)算托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照托收承付使用規(guī)定，正確填寫托收承付憑證內(nèi)容，確保托收承付的真實(shí)性和有效性。加強(qiáng)托收承付的保管和使用管理，及時(shí)辦理托收承付的收款手續(xù)。（三）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定，填寫結(jié)算申請(qǐng)單，注明結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款單位等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到結(jié)算申請(qǐng)單后，對(duì)結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款單位等信息進(jìn)行審核，核實(shí)相關(guān)證明材料的真實(shí)性和完整性。3.審批：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審批制度，結(jié)算申請(qǐng)單提交給相應(yīng)的審批人進(jìn)行審批。4.辦理結(jié)算：審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照結(jié)算方式的要求，辦理結(jié)算手續(xù)。5.賬務(wù)處理：結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄結(jié)算情況。（四）結(jié)算紀(jì)律1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。2.不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)，套取銀行和他人資金。3.不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。4.不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督，建立崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加