PAGE平煤集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范平煤集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，保障集團整體戰(zhàn)略目標的實現，確保集團財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化。（二）適用范圍本制度適用于平煤集團總部及其所屬各全資子公司、控股子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告等應準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。6.效益性原則：在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。（四）管理體制集團實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。集團總部負責制定統(tǒng)一的財務制度、財務戰(zhàn)略和財務政策，對所屬單位的財務工作進行指導、監(jiān)督和考核；所屬單位在集團總部的統(tǒng)一領導下，負責本單位的財務管理和會計核算工作，貫徹執(zhí)行集團的財務制度和政策。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據：以集團戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，結合年度經營目標、市場預測、歷史數據等因素進行編制。2.編制流程下達預算編制通知：集團總部每年[具體時間]向所屬單位下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。所屬單位編制預算草案：所屬單位根據集團下達的通知，結合本單位實際情況，編制本單位年度預算草案，并上報集團總部。審核與匯總：集團總部財務部門對所屬單位上報的預算草案進行審核，提出審核意見，經與所屬單位溝通協(xié)商后，進行匯總編制集團年度預算草案。審批：集團年度預算草案經集團預算管理委員會審議通過后，報集團董事會審批。（二）預算執(zhí)行1.分解落實：集團總部將批準后的年度預算分解下達至所屬單位，所屬單位應將預算指標層層分解落實到各部門、各崗位。2.監(jiān)控與分析：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。所屬單位每月向集團總部報送預算執(zhí)行情況報告，集團總部財務部門定期召開預算執(zhí)行分析會議，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.調整：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，所屬單位應提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對預算執(zhí)行的影響等，經集團總部審核后，報集團預算管理委員會審議，經集團董事會批準后進行調整。（三）預算考核1.考核指標：建立預算考核指標體系，包括預算完成率、收入預算完成率、成本費用控制率（如成本費用預算節(jié)約率）、資金預算執(zhí)行率等。2.考核方式：采取定期考核與不定期考核相結合的方式，定期考核一般為年度考核，不定期考核根據實際情況進行。3.獎懲措施：根據預算考核結果，對預算執(zhí)行情況好的所屬單位和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的給予相應處罰，如扣減績效獎金、限制資金使用等。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據集團發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，降低籌資成本和籌資風險。2.籌資方式：包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。集團總部統(tǒng)一管理籌資工作，所屬單位如需籌資，應提前向集團總部提出申請，經集團總部審核批準后，按照規(guī)定的籌資方式和程序進行籌資。3.籌資審批：建立籌資審批制度，明確籌資審批權限和審批流程。重大籌資事項需經集團董事會審議通過后實施。（二）資金使用1.資金支付審批：建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批權限和審批流程。所屬單位的資金支付申請，應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經審批不得支付資金。2.資金集中管理：集團總部實行資金集中管理，所屬單位的資金收入應及時上繳集團總部，所屬單位的資金支出由集團總部統(tǒng)一安排。3.資金預算管理：資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如遇特殊情況需要超預算支出的，應按照預算調整程序進行調整。4.資金風險管理：加強資金風險管理，建立資金風險預警機制，對可能出現的資金風險進行及時預警并采取措施加以防范。如對銀行貸款到期不能按時償還的風險，要提前制定還款計劃，合理安排資金調度，確保按時足額償還貸款。（三）資金結算1.結算方式：包括銀行轉賬、支票、匯票、本票等。所屬單位應根據實際情況選擇合適的結算方式，并嚴格按照結算制度進行結算。2.結算流程：規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。所屬單位在辦理資金結算時，應填寫相關結算憑證，經審核無誤后辦理結算手續(xù)。四、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產購置：所屬單位購置固定資產應按照集團規(guī)定的審批程序進行審批，納入集團年度預算管理。購置固定資產應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品。2.固定資產折舊：按照國家有關規(guī)定和集團財務制度確定固定資產折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產折舊。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點中發(fā)現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）流動資產（存貨等）管理1.存貨采購：建立存貨采購管理制度，規(guī)范存貨采購流程。存貨采購應按照預算進行，選擇合格的供應商，確保存貨質量和價格合理。2.存貨核算：按照規(guī)定的會計核算方法對存貨進行核算，準確反映存貨的收發(fā)存情況。3.存貨清查：定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現存貨積壓、變質等問題，并采取措施加以處理。（三）無形資產及其他資產管理1.無形資產：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。加強無形資產的管理，做好無形資產的入賬、攤銷等工作，確保無形資產的安全和有效利用。2.其他資產：如長期待攤費用、遞延所得稅資產等，按照相關規(guī)定進行管理和核算。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.核算原則：按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確反映各單位的成本費用水平。2.核算方法：根據不同行業(yè)、不同業(yè)務特點，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制：將成本費用納入預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的執(zhí)行。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。如通過分析原材料價格變動對成本的影響，及時調整采購策略，降低采購成本。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對所屬單位的成本費用控制情況進行考核，將考核結果與績效掛鉤。（三）成本費用審批1.審批權限：明確成本費用審批權限，所屬單位的成本費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.審批流程：一般成本費用支出由所屬單位負責人審批；重大成本費用支出需報集團總部審核批準。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家有關會計準則和集團財務制度的規(guī)定，準確確認收入的實現。2.收入核算：對各類收入進行明細核算，確保收入數據的準確、完整。3.收入分析：定期對收入情況進行分析，了解收入變動趨勢，為經營決策提供依據。（二）利潤管理1.利潤核算：按照規(guī)定的會計核算方法計算和核算利潤，準確反映集團的經營成果。2.利潤分配：根據國家有關法律法規(guī)和集團章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，合理確定分配比例。七、財務報告與分析（一）財務報告1.報告種類：包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應按照國家有關規(guī)定和集團財務制度的要求編制，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.編制要求：財務報告應真實、準確、完整、及時，數據之間應相互勾稽一致。所屬單位應按照集團總部的要求及時報送財務報告。3.審核與報送：集團總部財務部門對所屬單位報送的財務報告進行審核，審核無誤后匯總編制集團財務報告，報集團董事會和相關部門。（二）財務分析1.分析內容：包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。通過財務分析，揭示集團財務活動中存在的問題，為決策提供參考。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數據進行深入分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，向集團管理層和相關部門提供財務分析信息和建議。八、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督：集團總部及所屬單位應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對所屬單位的財務工作進行檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督：接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，如財政、稅務、審計等部門依法進行的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料。（二）內部審計1.審計機構與人員：集團設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計機構在集團董事會的領導下，對集團及所屬單位的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：制定年度內部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等。按照審計計劃組織實施內部審計工作，審計過程中應嚴格遵守審計程序和審計規(guī)范。3.審計報告與整改：內部審計結束后，出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改建議。所屬單位應按照審計報告的要求進行整改，并將整改情況及時反饋給集團內部審計機構。九、會計電算化管理（一）會計電算化系統(tǒng)建設1.系統(tǒng)選型：根據集團財務工作的實際需求，選擇合適的會計電算化軟件系統(tǒng)，并確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性。2.系統(tǒng)實施：按照軟件系統(tǒng)供應商的要求，進行系統(tǒng)安裝、調試和初始化設置，確保系統(tǒng)正常運行。（二）會計電算化操作管理1.操作人員管理：明確會計電算化系統(tǒng)操作人員的職責和權限，操作人員應經過培訓合格后上崗。2.操作流程：規(guī)范會計電算化系統(tǒng)的操作流程，包括憑證錄入、審核、記賬、結賬等環(huán)節(jié)，確保操作準確無誤。3.數據備份與恢復：定期對會計電算化系統(tǒng)的數據進行備份，備份數據應妥善保管。如遇系統(tǒng)故障等情況，應能夠及