PAGE繼續(xù)教育學(xué)院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范繼續(xù)教育學(xué)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于繼續(xù)教育學(xué)院所屬各部門及各類辦學(xué)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)院院長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門在學(xué)院院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定和完善學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，組織預(yù)算的執(zhí)行、控制和監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.負(fù)責(zé)學(xué)院各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法。4.負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析工作，定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門提供財(cái)務(wù)信息。5.負(fù)責(zé)學(xué)院資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。6.負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)學(xué)院收費(fèi)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)合規(guī)、合法。8.負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。9.完成學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)院各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)院的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.學(xué)院年度預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)院各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.學(xué)院各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行過程中，因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：必要性原則：調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)是為了滿足學(xué)院事業(yè)發(fā)展的需要，解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的不可預(yù)見的問題?？尚行栽瓌t：調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)具有可操作性，能夠確保預(yù)算的順利執(zhí)行。合理性原則：調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)合理安排收支，確保預(yù)算的平衡和穩(wěn)定。3.預(yù)算調(diào)整的程序：學(xué)院各部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）決算管理1.學(xué)院應(yīng)按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)決算報(bào)告的審核和分析，確保決算報(bào)告的質(zhì)量。決算報(bào)告經(jīng)審核無(wú)誤后，報(bào)學(xué)院院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.學(xué)院應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將年度決算報(bào)告報(bào)上級(jí)主管部門審批，并接受上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、科研收入、捐贈(zèng)收入及其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)院收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.學(xué)院應(yīng)建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)審批程序和收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保收費(fèi)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)收入的核算和管理，確保收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)院預(yù)算管理。不得截留、挪用或坐支收費(fèi)收入。（三）其他收入管理1.學(xué)院的捐贈(zèng)收入、科研收入等其他收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院的相關(guān)管理制度進(jìn)行管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)?？顚Ｓ茫凑站栀?zèng)者的意愿使用；科研收入應(yīng)按照科研項(xiàng)目合同的約定進(jìn)行管理。2.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和監(jiān)督，確保其他收入的合規(guī)、合法和真實(shí)。其他收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外賬。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)院支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出、基本建設(shè)支出及其他支出等。（二）支出審批1.學(xué)院各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批程序一般包括：經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大支出項(xiàng)目是指一次性支出金額較大或?qū)W(xué)院事業(yè)發(fā)展有重大影響的支出項(xiàng)目。3.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出審批的管理，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保支出審批的合規(guī)、合法和有效。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院的實(shí)際情況，制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、合理、可行，并根據(jù)國(guó)家政策和學(xué)院實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2.學(xué)院各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）支出核算與管理1.學(xué)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。支出核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保支出核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理，建立健全支出管理制度，明確支出責(zé)任，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.學(xué)院應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)支出異?；虼嬖谶`規(guī)行為的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)院資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)院資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院的實(shí)際情況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.學(xué)院資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)制度，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過程應(yīng)公開、公平、公正，確保采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)效益。3.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的管理，建立健全資產(chǎn)購(gòu)置管理制度，明確資產(chǎn)購(gòu)置審批程序和采購(gòu)責(zé)任，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合規(guī)、合法和有效。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.學(xué)院資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)由資產(chǎn)使用部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。2.資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)驗(yàn)收的管理，建立健全資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度，明確資產(chǎn)驗(yàn)收責(zé)任，確保資產(chǎn)驗(yàn)收的合規(guī)、合法和有效。（四）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)院應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的責(zé)任，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)保管的管理，建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)的安全完整。資產(chǎn)保管應(yīng)做到分類存放、標(biāo)識(shí)清晰、安全可靠。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)院資產(chǎn)處置是指學(xué)院對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.學(xué)院資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院的實(shí)際情況，編制資產(chǎn)處置計(jì)劃。資產(chǎn)處置計(jì)劃應(yīng)報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.學(xué)院資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定和相關(guān)審批程序，按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置。處置過程應(yīng)公開、公平、公正，確保處置收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)院預(yù)算管理。4.學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理，建立健全資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置審批程序和處置責(zé)任，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)、合法和有效。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.保證學(xué)院財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)安全可靠，避免財(cái)務(wù)損失和財(cái)務(wù)危機(jī)。4.提高資金使用效益，確保學(xué)院各項(xiàng)資金的合理使用和有效配置，提高資金使用效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性和針對(duì)性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的變化，以及學(xué)院實(shí)際情況的變化，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度：學(xué)院應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)：學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財(cái)務(wù)人員能夠熟練掌握和運(yùn)用財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)軟件。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查：學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：學(xué)院應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.加強(qiáng)信息化建設(shè)：學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.學(xué)院內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主體包括學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等。2.上級(jí)主管部門監(jiān)督：上級(jí)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。3.財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督：財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：監(jiān)督檢查學(xué)院財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)制度的有效實(shí)施。2.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)督檢查學(xué)院預(yù)算的執(zhí)行情況，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.收入管理情況：監(jiān)督檢查學(xué)院收入的核算和管理情況，確保收入的合規(guī)、合法和真實(shí)。4.支出管理情況：監(jiān)督檢查學(xué)院支出的核算和管理情況，確保支出的合規(guī)、合法和有效。5.資產(chǎn)管理情況：監(jiān)督檢查學(xué)院資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管和處置情況，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。6.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況：監(jiān)督檢查學(xué)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性和針對(duì)性。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中